图书简介：
本书以企业财务管理工作流程为主线，以财务管理工作典型任务分析为基础，针对工作岗位对财务人员财务管理知识与能力的要求，结合会计行业职业资格标准，遵循高职学生的认识规律，以能力培养为核心，重构教学内容体系。
本书分为财务管理基础知识、财务管理实务和财务管理手段三个单元，按照财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析的财务管理工作环节，结合全国会计师专业技术资格考试标准，以筹资、投资、收益分配为主要内容编写而成，将财务管理工作岗位要求与职业资格标准有机结合，突显教学内容的职业性、实用性，为学生考取会计师等资格奠定坚实的基础。
为克服财务管理专业性强、初学困难的问题，本书突出互动性和应用性，各章均设有“案情导入”、“思考”、“解析”、“例题”、“强化训练”等栏目，突出重点、难点，深入浅出，解析透彻，使抽象的财务管理知识通俗化、形象化，便于初学者轻松学习。为强化学生财务管理能力的培养，每一章后均附有强化训练题，以单选、多选、判断、实务操作等形式，强化学生的理解能力、应用能力和分析能力的培养，体现了“教、学、做”合一的职教特色。
本书既可作为高职高专院校经济类及其他相关专业的财务管理教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员提高财务管理知识与技能的自学用书。
前 言
本书以企业财务管理工作流程为主线，以财务管理工作典型任务分析为基础，针对工作岗位对财务人员财务管理知识与能力的要求，结合会计行业职业资格标准，遵循高职学生的认识规律，以能力培养为核心，重构教学内容体系。本书在继承第一版精华的基础上，补充、修订各章内容，并精选了例题与习题，从而使内容更加实用。全书分为财务管理基础知识、财务管理实务及财务管理手段三个单元，描述了财务管理工作的全貌。为克服财务管理专业性强、初学困难的问题，本书突出互动性和应用性，各章均设有“案情导入”、“思考”、“解析”、“例题”、“强化训练”等栏目，突出重点、难点，深入浅出，解析透彻，使抽象的财务管理知识通俗化、形象化，便于初学者轻松学习。
为强化学生财务管理能力的培养，每一章后均附有强化训练题，以单选、多选、判断、实务操作等形式，强化学生的理解能力、应用能力和分析能力的培养，体现了“教、学、做”合一的职教特色。
本书具有以下特点。
(1) 突显职业性。本书以企业财务管理工作流程，即财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析为主线，结合全国会计师专业技术资格考试标准，以筹资、投资、收益分配为主要内容编写而成，将财务管理工作岗位要求与职业资格标准有机结合，突显教学内容的职业性和实用性，为学生考取会计师等资格奠定坚实的基础。
(2) 突出实操性。以财务管理能力的培养为核心，采用实例分析法，通过对企业具体筹资、投资、收益分配业务的分析，引导学生掌握财务管理基本方法与技能。每章后均附有典型的强化训练题和实务操作题，以培养和提升学生财务管理的应用能力。
(3) 彰显互动性。每一章章前均设有案情导入，以调动学生的求知欲。章中设有“思考”、“解析”等栏目，以突出重点、难点。章后设有“强化训练”，以培养学生的应用能力。
本书既可作为高职高专院校经济类及其他相关专业的财务管理教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员提高财务管理知识与技能的自学用书。
为便于教师教学，本书提供了配套的电子教案、教学大纲、实训指导书、技能测试库与试题库，需要者可从www.wenyuan.com.cn网站上下载。
本书由吉文丽、王青梅任主编，并负责全书的整体结构设计、最终的总纂及定稿工作；张立华、李莉和金才亮任副主编，协助修改初稿和定稿。同时马跃月、王子国、王军华、艾比江和冉娟也参加了本书的编写工作。具体编写分工如下：吉文丽编写第二、三、八章；王青梅编写第三、五、九章；张立华编写第二、五章；李莉编写第四、五、六章；金才亮编写第七章；马跃月编写第七、十章；王子国编写第一章；王军华编写第二、六章；艾比江编写第七、十章；冉娟编写第八章。
本书在编写过程中得到了各位编写人员所在院校的大力支持，以及相关企业、财务公司的热情协助，在此一并致谢。
由于编者水平有限，书中难免存在不足之处，敬请广大读者批评指正。
编 者
2006年9月
目 录
第一单元 财务管理基础知识第一章 财务管理概论 1
第一节 财务管理概述 2
一、财务管理的基本概念 2
二、财务管理的内容 6
三、财务管理的环节 7
第二节 财务管理目标 8
一、财务管理目标的含义与种类 8
二、财务管理目标的协调 11
第三节 财务管理的环境 12
一、经济环境 12
二、法律环境 14
三、金融环境 15
复习思考题 17
强化训练题 17
第二章 资金时间价值和风险价值 21
第一节 资金时间价值 21
一、资金时间价值的概念 21
二、资金时间价值的计算 22
第二节 风险价值 29
一、风险的含义及分类 29
二、风险的衡量 30
三、风险报酬的计算 33
复习思考题 34
强化训练题 35
第二单元 财务管理实务第三章 筹资管理 40
第一节 筹资概述 41
一、筹资目的 41
二、筹资要求 42
三、筹资渠道与方式 42
四、筹资的类型 44
第二节 资金筹集 45
一、权益资金的筹集 45
二、负债资金的筹集 48
第三节 筹资决策 55
一、资金成本 55
二、杠杆效应 60
三、资本结构优化 65
复习思考题 68
强化训练题 68
第四章 投资管理——项目投资管理 77
第一节 企业投资概述 77
一、企业投资的概念和种类 77
二、企业投资的目的 79
三、企业投资应考虑的因素 79
第二节 项目投资的相关概念 80
一、项目投资的概念与种类 80
二、项目计算期 81
三、原始总投资与投资总额 81
四、项目投资的现金流量 82
第三节 项目投资决策方法 86
一、项目投资决策指标 86
二、非折现评价法 87
三、折现评价法 89
四、项目投资决策方法的运用实例 93
复习思考题 98
强化训练题 98
第五章 投资管理——证券投资管理 104
第一节 证券投资概述 104
一、证券及其种类 104
二、证券投资的含义与目的 105
三、证券投资的对象与种类 106
四、证券投资风险 107
五、证券投资收益 108
六、证券组合收益的衡量 111
第二节 股票投资 112
一、股票投资的种类与目的 112
二、股票投资的特点 112
三、股票投资的估价与收益率的确定 113
第三节 债券投资 116
一、债券投资的目的、种类及特点 116
二、债券投资的估价与收益率的确定 117
第四节 基金投资 119
一、基金的种类 119
二、投资基金的估价与收益率 121
三、基金投资的优缺点 122
复习思考题 122
强化训练题 123
第六章 投资管理——营运资金管理 127
第一节 营运资金概述 128
一、营运资金的含义 128
二、营运资金的特点 128
三、营运资金的周转 129
第二节 现金管理 130
一、现金管理的目标 130
二、企业持有现金的动机 130
三、现金管理总成本 131
四、最佳现金持有量的确定 132
五、现金的日常管理 135
六、现金支出的管理 136
第三节 应收账款的管理 137
一、应收账款的产生 137
二、应收账款的优缺点与管理目标 137
三、应收账款的管理成本 138
四、信用政策 139
五、应收账款的日常管理 142
第四节 存货的管理 144
一、存货的功能与成本 144
二、存货经济进货批量基本模型 146
三、存货的日常管理 149
复习思考题 151
强化训练题 152
第七章 收益分配管理 157
第一节 收益分配概述 157
一、收益分配的概念与基本原则 157
二、国有资本收益管理的有关规定 158
三、影响利润分配的因素 159
第二节 收益分配政策 161
一、收益分配政策的概念及意义 161
二、股利分配政策 162
三、收益分配政策的评价与选择 165
第三节 收益分配程序 166
一、收益分配程序的含义 166
二、股份有限公司股利支付方式和程序 168
三、公司回购股份在利润分配中的处理 170
四、职工要素分配的管理 170
复习思考题 172
强化训练题 173
第三单元 财务管理手段第八章 财务预测与预算 177
第一节 财务预测 177
一、财务预测的含义 177
二、财务预测的内容 178
三、财务预测的方法 179
四、利润预测 180
五、资金预测 186
第二节 财务预算 190
一、全面预算概述 190
二、财务预算的编制方法 191
三、财务预算的编制 194
复习思考题 203
强化训练题 203
第九章 财务控制 216
第一节 财务控制的含义与种类 217
一、财务控制的含义与特征 217
二、财务控制的种类 217
第二节 责任中心 220
一、责任中心的含义与特征 220
二、成本中心 221
三、利润中心 223
四、投资中心 225
第三节 内部转移价格 229
一、内部转移价格的含义与特征 229
二、内部转移价格的种类 229
复习思考题 232
强化训练题 232
第十章 财务分析 237
第一节 财务分析概述 237
一、财务分析的概念和内容 237
二、财务分析的目的 238
三、财务分析的基本方法 239
第二节 财务指标分析 242
一、偿债能力分析 242
二、营运能力分析 246
三、盈利能力分析 249
四、发展能力分析 252
五、现金流量比率分析 253
第三节 财务综合分析 254
一、财务综合分析的含义 254
二、杜邦财务分析 255
三、沃尔评分法 258
四、综合评价方法 259
复习思考题 261
强化训练题 261
附表一 复利终值系数表 267
附表二 复利现值系数表 270
附表三 年金终值系数表 273
附表四 年金现值系数表 276
参考文献 279
