图书简介：
       “税法”作为高等院校经管类专业开设的必修课具有重要的地位，为了突出其在应用型本科教育中的位置，本书本着“理论适度、实务够用”的原则安排全书内容。
        本书共分为十章三大部分：第一部分为第一章，主要介绍税收、税法基本知识和基本理论；第二部分为第二章至第九章，主要介绍我国目前开征的税收实体法的各个税种，依次是增值税、消费税、财产税、资源税、行为税、企业所得税、个人所得税和关税；第三部分为第十章，主要介绍税收征收管理法的相关制度和规定。
        本书主要适用于应用型本科的学生使用，也可作为研究型本科的非专业学生学习，以及高职高专学生、在职人员业余学习用书。

前    言
　　
　　随着中国特色社会主义制度的不断完善，我国“经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设”五位一体的总体布局已全面铺开，因此我国税制处在又一次高速变革的过程之中。伴随新一轮经济体制改革的推进，我国现行税制中无论是作为程序法的税收征收管理法，还是作为实体法的增值税法、营业税法、资源税法、环境保护税法，乃至现行的社会保险费，都会有重大变革。及时关注这些变革，对于更好地理解和把握国家税收政策，明确高等学校税收课程的教学方向，有着十分重要的意义。
　　如何尽快地熟悉税制改革的具体内容，将新税制下的各种税款的计算、缴纳与学生的认知能力、创新能力结合起来，是当前急需解决的课题。针对应用型本科的教学特点，我们编写《税法》一书，以适应当前教育的需要。
　　本教材在编写过程中，适当在理论方面作了阐述，主要结合现行的税收法律、法规、政策及制度(资料的引用截止到2013年1月)，力争在教材出版前做到“最近、最新”。 通过对现行税收体系中基本法规、应纳税款的计算和申报缴纳几方面的系统阐述，力求做到全面和实用。
　　为体现本教材“适度、够用”的特点，在编写过程中，适度压缩了理论性的叙述，增强了可操作性的制度规定，不仅在教材中明确了各章的内容提要，而且增加了较多的讲解案例，同时，为巩固学生的学习效果，在每章后都有一定量的习题。
　　本教材由河北大学管理学院教授李克桥、河北邢台学院副教授倪秀英担任主编，由河北师范大学副教授崔学贤、江苏徐州工程学院讲师张媛媛、河北大学管理学院讲师曹佩琪担任副主编。其具体分工如下：李克桥负责编写第一章和第七章的第四至六节，倪秀英负责编写第二章和第七章的第一至三节，崔学贤负责编写第三章和第九章，张媛媛负责编写第四章和第八章，曹佩琪负责编写第六章的第五节和第十章，聂会肖(中国地质大学长城学院)负责编写第五章和第六章的第一至四节。
　　本教材在编写过程中参考了大量专著和教材，并得到了有关专家、学者及相关院校的大力支持，在此一并表示深深的谢意！
　　由于编者理论水平和实践经验有限，编写过程中难免有疏漏之处，竭诚希望广大读者批评与指正。
　　
　　
　　
                                                             编  者

目    录

第一章  税法概论 1
第一节  税收概述 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 2
三、税收的本质、职能与作用 3
四、税收的分类 5
第二节  税法及其原则 7
一、税法与税收法律关系 7
二、我国现行税收的原则 9
第三节  税法的分类和构成要素 12
一、税法的分类 12
二、税法的构成要素 13
复习思考与练习 19
第二章  增值税法 20
第一节  增值税概述 20
一、增值税的概念 20
二、增值税的特征 21
三、增值税的类型 22
第二节  增值税的基本法律规定 23
一、增值税的纳税人 23
二、增值税的征税范围 25
三、增值税的税率 27
第三节  增值税的计算 30
一、一般纳税人应纳税额的计算 30
二、小规模纳税人应纳税额的计算 36
三、进口货物应纳税额的计算 37
第四节  增值税的缴纳 38
一、增值税的纳税义务发生时间 38
二、增值税的纳税期限 38
三、增值税的纳税地点 39
四、增值税的税收优惠 39
五、增值税专用发票的管理 41
第五节  增值税的免税与退税 44
一、出口货物退(免)税基本政策 45
二、出口货物退(免)税的适用范围 45
三、出口货物的退税率 47
四、出口货物应退税额的计算 47
复习思考与练习 51
第三章  消费税法 53
第一节  消费税概述 53
一、消费税的概念 53
二、消费税的特点 53
三、消费税的意义和作用 54
第二节  消费税的基本法律规定 55
一、消费税的纳税义务人 55
二、消费税的征税范围 56
三、消费税的税率 60
第三节  消费税的计算 62
一、消费税的计税依据 62
二、消费税税额的计算 62
第四节  消费税的缴纳 71
一、消费税的纳税义务发生时间 71
二、消费税的纳税期限 71
三、消费税的纳税环节 72
四、消费税的纳税地点 72
复习思考与练习 72
第四章  财产税法 74
第一节  财产税概述 74
一、财产税的概念与特点 74
二、财产税的分类 75
三、我国开征财产税的意义 76
第二节  房产税法 77
一、房产税概述 77
二、房产税制的基本要素规定 77
三、房产税的计算与缴纳 79
第三节  契税法 80
一、契税概述 80
二、契税税制的基本要素规定 81
三、契税的计算与征收管理 83
第四节  车辆购置税法 84
一、车辆购置税概述 84
二、车辆购置税税制的基本要素规定 85
三、车辆购置税应纳税额的计算与征管 88
第五节  车船税法 90
一、车船税概述 90
二、车船税税制的基本要素规定 90
三、车船税应纳税额的计算与征管 93
复习思考与练习 94
第五章  资源税法 96
第一节  资源税概述 96
一、资源税的概念 96
二、资源税的特点 96
三、资源税的意义 97
第二节  资源税基本内容 98
一、资源税的纳税义务人 98
二、资源税的征税对象 98
三、资源税的税率 99
四、资源税的计算 99
五、资源税的税收优惠 101
六、资源税的征收管理 102
第三节  土地增值税法 103
一、土地增值税的纳税义务人 103
二、土地增值税的征税范围 103
三、土地增值税的税率 105
四、土地增值税的计算 105
五、土地增值税的税收优惠 109
六、土地增值税的征收管理 109
七、土地增值税的清算管理 110
第四节  城镇土地使用税法 111
一、城镇土地使用税的纳税义务人 111
二、城镇土地使用税的税率 112
三、城镇土地使用税的计算 112
四、城镇土地使用税的税收优惠 113
五、城镇土地使用税的征收管理 113
第五节  耕地占用税法 114
一、耕地占用税的纳税义务人 114
二、耕地占用税的征税范围 114
三、耕地占用税的特点 115
四、耕地占用税的税目税额 115
五、耕地占用税的计算 116
六、耕地占用税的税收优惠 117
七、耕地占用税的征收管理 117
复习思考与练习 118
第六章  行为税法 120
第一节  行为税概述 120
一、行为税的概念及特点 120
二、行为税的作用 120
三、行为税的历史沿革 121
第二节  印花税法 121
一、印花税的纳税义务人 121
二、印花税的征税对象 122
三、印花税的税目税率 122
四、印花税的计算 125
五、印花税的税收优惠 127
六、印花税的征收管理 128
第三节  烟叶税法 128
一、烟叶税的纳税义务人 128
二、烟叶税的征税对象 129
三、烟叶税的税率 129
四、烟叶税的计算 129
五、烟叶税的征收管理 129
第四节  城市维护建设税法 130
一、城市维护建设税的纳税义务人 130
二、城市维护建设税的征税范围 130
三、城市维护建设税的税率 130
四、城市维护建设税的计算 130
五、城市维护建设税的税收优惠 131
六、城市维护建设税的征收管理 131
第五节  营业税法 131
一、营业税的纳税义务人 132
二、营业税的扣缴义务人 132
三、营业税的征税范围 132
四、营业税的税目税率 133
五、营业税的计算 135
六、营业税的税收优惠 141
七、营业税兼营行为及混合销售
行为的税务处理原则 143
八、营业税的征收管理 143
九、营业税改征增值税改革试点的主要内容 144
复习思考与练习 146
第七章  企业所得税法 148
第一节  企业所得税概述 148
一、企业所得税的概念 148
二、企业所得税改革的必要性 148
三、企业所得税改革的指导思想和原则 149
四、企业所得税的特点 150
第二节  企业所得税的基本法律规定 151
一、企业所得税的纳税义务人 151
二、企业所得税的征税对象 152
三、企业所得税的税率 153
第三节  企业所得税的计算 154
一、企业所得税计税依据的确定 154
二、企业所得税应纳税额的计算 162
三、预缴及汇算清缴所得税的计算 167
第四节  企业所得税资产的税务处理 168
一、固定资产的税务处理 168
二、生物资产的税务处理 170
三、无形资产的税务处理 170
四、长期待摊费用的税务处理 171
五、存货的税务处理 172
六、投资资产的税务处理 172
第五节  企业所得税特别纳税调整 173
一、企业所得税的调整范围 173
二、企业所得税的调整方法 175
三、核定征收 175
四、企业所得税的加收利息 176
第六节  企业所得税的缴纳 176
一、企业所得税的税收优惠 176
二、企业所得税的征收方式 180
复习思考与练习 181
第八章  个人所得税法 183
第一节  个人所得税概述 183
一、个人所得税的概念 183
二、个人所得税改革的必要性 183
三、个人所得税改革的指导思想和原则 184
四、个人所得税的特点 185
第二节  个人所得税的主要法律规定 185
一、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 185
二、个人所得税的征税对象 188
三、个人所得税的税率 192
第三节  个人所得税的计算 194
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 194
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 196
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 198
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计算 199
五、财产租赁所得的计算 201
六、财产转让所得的计算 202
七、利息、股息、红利所得和偶然
所得、其他所得的计算 203
第四节  个人所得税的缴纳 203
一、个人所得税的税收优惠 203
二、个人所得税的缴纳 205
复习思考与练习 207
第九章  关税法 209
第一节  关税概括 209
一、关税的概念及特征 209
二、关税政策和关税分类 210
三、世贸组织与关税谈判 212
四、关税的作用 213
第二节  关税法的基本内容 214
一、关税法的征税对象 214
二、关税法的纳税义务人 214
第三节  进出口税则 214
一、进出口税则概况 214
二、进出口税则商品分类目录 215
三、进出口税则归类 217
四、税率及运用 217
第四节　关税应纳税额的计算 222
一、关税完税价格 222
二、特殊进口货物的完税价格 226
三、出口货物的完税价格 228
四、进出口货物完税价格中的运费、保险费及相关费用的计算 228
五、完税价格的审定 229
六、应纳税额的计算 230
第五节  关税的税收优惠 231
一、法定减免税 231
二、特定减免税 232
三、临时减免税 235
第六节  关税的征收管理 235
一、关税缴纳 235
二、关税的强制执行 236
三、关税退还 236
四、关税补征和追征 237
五、关税纳税争议 237
第七节  船舶吨税 237
一、船舶吨税的概念 237
二、船舶吨税的征税范围 238
三、船舶吨税的计税依据和税率 238
四、船舶吨税的征收管理 239
复习思考与练习 240
第十章  税收征收管理法 241
第一节  税收征收管理概述 241
一、税收征收管理法的概念 241
二、税收征收管理法的意义 241
三、税收管理体制 242
第二节  税务管理 243
一、税务登记 243
二、账簿、凭证管理 245
三、纳税申报 246
四、票据管理 248
第三节  税款征收 251
一、税款征收的方法 251
二、税收征收管理制度 252
第四节  税务检查 255
一、税务检查的概念 255
二、税务检查的方法 255
三、税务检查的内容 257
四、税务检查的权利与职责 257
第五节  税收法律责任 258
一、违反税务管理制度的行为及其处罚 258
二、欠税行为及其处罚 259
三、偷税行为及其处罚 259
四、抗税行为及其处罚 260
五、行贿行为及其处罚 260
六、骗税行为及其处罚 260
七、其他违法行为及其处罚 261
第六节  税务争议的处理 261
一、税务行政复议 261
二、税务行政诉讼 265
复习思考与练习 269
参考文献 271