内容简介
本书是在“岗位导向、能力递进”的教学模式下,根据资金管理岗位职责与职业能力的要求而编写的。全书以正确的资金管理目标为方向,以资金管理的价值观念为指导,完成“筹措资金—运用资金—预算控制”的工作过程。本书包括资金管理基本理论认知、资金管理价值观念的确立、资金筹措分析、项目投资分析、证券投资分析、营运资金决策分析、股利分配政策分析和全面预算控制8个项目,每个项目均根据职业需要提出技能目标和知识目标。
本书既可作为高职高专院校会计及相关专业的教材,也可作为会计相关从业人员的参考用书。
前 言
“企业资金筹措与运用”是国家高职骨干院校重点专业建设课程之一,而课程建设又需要从教材开发入手。于是在“岗位导向、能力递进”的教学模式下,按照会计专业新课程体系的要求,通过广泛调研,分析企业财务岗位的典型工作任务,根据中小企业资金管理岗位职责及其职业能力的需要,按照工作过程编写了本书。本书主要有以下几个特点。
1. 根据岗位职责与职业能力设计学习项目和任务
全书分为8个项目和24个任务,每个项目根据职业需要提出技能目标和知识目标,并通过引入案例将项目内容展示出来,使学生在开始学习之前对项目内容就有感性认识。
2. 体现任务驱动的职教理念
每个任务按照“任务要求—任务描述—理论认知—任务解析—理论延伸—任务基础训练”的思路设计,先布置任务,再讲解知识以及完成任务的方法,最后完成任务,充分体现任务驱动的课程理念。
3. 按照“教、学、做”一体化组织
本书在保证教的前提下,给学生更多的学和做的内容。“任务基础训练”是考核学生对任务基本原理和基本知识的掌握程度。“项目综合实训”是将本项目的内容与其他项目的内容结合起来,使学生通过综合实训做到对知识的融会贯通和综合运用。“案例分析”的目的是培养学生运用基本原理分析问题、解决问题的能力。“相关链接”有助于扩大学生视野。
4. 内容丰富
每个项目的内容包括“引入案例—学习导航—项目综合实训(除项目外)—案例分析—相关链接”,且在项目及分任务下都安排有训练题,能够满足教师教学和学生学习、训练的需要。
本书由刘翠玲担任主编,王虹英、梁红担任副主编,烟台新潮实业股份有限公司总审计师邢建敏担任主审。本书的具体编写分工是:梁红负责项目二和项目四的编写;刘翠玲负责项目六和项目八的编写;蒋洪霞负责项目五的编写;周媛负责项目七的编写;王虹英负责项目一和项目三的编写,并承担全书的统稿工作。
本书是在第1版的基础上进行修订的,增加了一些新的案例。由于编者水平有限,书中难免有不足之处,恳请广大读者提出宝贵意见。
编 者
目 录
项目一 资金管理基本理论认知 1任务一 认知资金运动过程 3任务要求 3任务描述 3理论认知 5一、资金运动规律 5二、资金运动活动的内容 6三、资金运动过程中的财务关系 7四、资金运动过程中的财务目标 8任务解析 11理论延伸 12一、所有者与经营者的矛盾与协调 12二、所有者与债权人的矛盾与协调 13任务基础训练 13任务二 分析资金管理活动环境 14任务要求 14任务描述 15理论认知 16一、企业资金管理环境 16二、资金管理的原则 20任务解析 22理论延伸 22一、企业资金管理主体 22二、企业内部的资金管理机构 23任务基础训练 23案例分析 25相关链接 26项目二 资金管理价值观念的确立 29任务一 确立资金时间价值观念 30任务要求 30任务描述 30理论认知 31一、认知资金时间价值 31二、资金时间价值的计算 31任务解析 38理论延伸 39任务基础训练 39任务二 确立风险价值观念 42任务要求 42任务描述 42理论认知 42一、风险与财务决策 42二、风险衡量指标 44三、风险报酬的计算 45任务解析 46任务基础训练 47项目综合实训 48案例分析 49相关链接 50项目三 资金筹措分析 53任务一 确定企业筹资规模 55任务要求 55任务描述 55理论认知 56一、筹资规模定量预测法 56二、筹资规模定性预测法 61任务解析 61理论延伸 62一、企业筹资的目的、渠道及方式 62二、企业筹资应遵循的原则 66任务基础训练 67任务二 分析权益资金筹措方式 69任务要求 69任务描述 69理论认知 70一、发行普通股 70二、发行优先股 75三、吸收直接投资 76任务解析 78任务基础训练 80任务三 分析债务资金筹措方式 81任务要求 81任务描述 81理论认知 82一、商业信用 82二、银行借款 84三、发行公司债券 88四、融资租赁 91任务解析 94任务基础训练 95任务四 计算筹资成本 97任务要求 97任务描述 98理论认知 99一、资金成本的内容 99二、资金成本的计算 99任务解析 104理论延伸 105一、边际资金成本的计算 105二、决定资金成本高低的因素 107三、资金成本的作用 108任务基础训练 108任务五 分析与衡量筹资风险 111任务要求 111任务描述 111理论认知 112一、成本习性、边际贡献和息税前利润 112二、经营杠杆 114三、财务杠杆 116四、复合杠杆 118任务解析 120任务基础训练 123任务六 选择资金结构 126任务要求 126任务描述 126理论认知 127一、资金结构概述 127二、资金结构的选择方法 128任务解析 131理论延伸 133一、公司价值分析法确定最佳资金结构 133二、资金结构的调整 135任务基础训练 136项目综合实训 138案例分析 140相关链接 143项目四 项目投资分析 145任务一 认知项目投资基本理论 147任务要求 147任务描述 147理论认知 147一、项目投资的相关术语 147二、项目投资的特点 149任务解析 149任务基础训练 149任务二 计算项目净现金流量 150任务要求 150任务描述 150理论认知 151一、确定现金流量内容 151二、计算项目净现金流量 152任务解析 155理论延伸 156任务基础训练 157任务三 选择项目投资评价指标 159任务要求 159任务描述 159理论认知 159一、分析非折现评价指标 160二、分析折现评价指标 162任务解析 166任务基础训练 167项目综合实训 170案例分析 171相关链接 172项目五 证券投资分析 173任务一 认知证券投资基本分析 174任务要求 174任务描述 174理论认知 175一、证券投资的种类 176二、证券投资的目的及原则 176三、影响证券投资决策的因素分析 177任务解析 180任务基础训练 181任务二 分析债券投资价值 182任务要求 182任务描述 182理论认知 183一、债券的分类及特点 183二、债券的风险 184三、债券价值的估算 185四、计算债券投资收益率 186五、债券投资的优缺点 188任务解析 188任务基础训练 189任务三 分析股票投资价值 191任务要求 191任务描述 191理论认知 191一、股票的特征、价值与价格 191二、股票价值的评估 192三、股票投资收益率的计算 194四、股票投资的优缺点 194任务解析 195理论延伸 196一、市盈率分析 196二、证券投资组合 197任务基础训练 199项目综合实训 200案例分析 201相关链接 203项目六 营运资金决策分析 205任务一 确定现金持有量 207任务要求 207任务描述 207理论认知 208一、现金管理的目的和持有现金的动机 208二、现金持有成本 209三、最佳资金持有量预测方法 210任务解析 213理论延伸 214一、现金收支的内部控制制度 214二、现金收支管理方法 215任务基础训练 215任务二 制定应收账款政策 217任务要求 217任务描述 217理论认知 218一、应收账款的功能 219二、应收账款的成本 219三、信用政策 220任务解析 223理论延伸 224一、应收账款的监督 224二、应收账款保理 225任务基础训练 226任务三 确定存货经济批量 228任务要求 228任务描述 228理论认知 229一、存货成本 229二、存货经济批量的确定方法 230三、再订货点、订货提前期和保险储备 232任务解析 233理论延伸 234一、存货管理的目的与功能 234二、ABC管理法 235任务基础训练 236项目综合实训 238案例分析 239相关链接 241项目七 股利分配政策分析 245任务一 认知利润分配程序 247任务要求 247任务描述 247理论认知 247一、利润分配的原则 247二、利润分配的一般程序 248任务解析 249任务基础训练 249任务二 选择股利分配政策 250任务要求 250任务描述 250理论认知 252一、影响股利政策的因素 252二、股利政策的类型 253三、股利支付 255任务解析 257任务基础训练 259项目综合实训 261案例分析 262相关链接 263项目八 全面预算控制 265任务一 选择预算编制方法 269任务要求 269任务描述 269理论认知 270一、全面预算的内容和体系 270二、预算编制的方法 271任务解析 275理论延伸 277一、定期预算与滚动预算 277二、财务预算的意义 279三、财务预算制度 279任务基础训练 280任务二 编制企业预算 282任务要求 282任务描述 282理论认知 283一、业务预算的编制 283二、专门决策预算的编制 288三、财务预算的编制 288任务解析 291任务基础训练 293任务三 考核预算执行主体 295任务要求 295任务描述 295理论认知 296一、责任中心的确定 297二、成本中心 297三、利润中心 299四、投资中心 301任务解析 304任务基础训练 305项目综合实训 308案例分析 310相关链接 311附录 货币时间价值系数表 314参考文献 326