内容简介
本书在编写体例上突出了“互动性”和“应用性”，每一章都设有“思考”“解析”“典型例题”“纳税申报实务”“账务处理”等栏目，重点、难点突出，解析透彻，深入浅出，打破了传统税法教材“单纯讲税”的模式，集税法、纳税实务及税务会计于一体。本书的具体内容包括总论、增值税法、消费税法、城市维护建设税法及教育费附加、关税法、企业所得税法、个人所得税法、财产和行为税法、其他相关税法及税收征收管理法。为强化培养学生对税法的应用能力，每一章后均附有强化训练题，且全书最后附有税法综合实训，以促成学生综合应用能力的形成。
本书内容新颖，吸纳了截至2016年7月31日的最新税收立法信息，包含最新“营改增”内容，具有较强的实用性、应用性，并与职业标准接轨，为学生上岗工作和应试取得相应职业岗位证书奠定了坚实的基础。
本书既可作为高职高专院校财经类及其他相关专业的税法教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员提高税法知识与技能的自学用书。
前 言
本书立足于职业岗位对税法知识的客观需要，针对高职高专财经类专业人才的特点及人才培养总目标的要求，以能力为本，改版时吸纳了截至2016年7月31日的最新税收立法信息，在总结长期高职高专税法教学改革的基础上，以企业主要税种的计算、纳税申报、征收管理和账务处理为主线，重点阐述了我国现行主要税法的基本理论与方法。基于税法教学"应用性"的要求，本书在编排理论内容的同时，还附之以大量的典型例题解析、重点难点辨析和纳税申报表填写示范等实例，结构简洁，重点突出，实现了理论与实践的有机结合。为强化提高学生税法应用能力的形成，本书每一章后均附有强化训练题，以单项选择、多项选择、判断、业务训练和案例分析等形式，强化学生理解、应用和分析能力的培养与提升，体现了"学中做、做中学"的特色。
本书的主要特点如下。
1. 体例新
本书在编写体例上突出了"互动性"和"应用性"，每一章都设有"思考""解析""典型例题""纳税申报实务"和"账务处理"等，重点、难点突出，解析透彻，深入浅出，打破了传统税法教材"单纯讲税"的模式，优化整合了相关课程内容，集税法、纳税实务及税务会计于一体，使学生能够真正做到学以致用。
2. 实用性强
本书以实际职业岗位对工作人员税法素质的要求为目标，以税种的计算及纳税申报为主线，重点介绍主体税种的同时，采取"以案讲法"的形式简洁明了地讲解了税收征收管理法及有关税务争议解决的内容，所用资料均来源于实际工作，使本书内容更具实用性。
3. 应用性强
以现行纳税申报表的填写为例，重点培养学生纳税申报的能力，而且每章后均附有强化训练题，全书最后附有税法综合实训，以促进学生综合应用能力的形成。
4. 新颖性强
本书以国家最新税收法律法规为依据，截止日期为2016年7月，如营业税改增值税、个人所得税法、资源税法、车船税法的最新调整等。
5. 体现职业标准
教材内容、各章强化训练及综合实训，参照了目前经济师、助理营销师和助理会计师等岗位证书的考核标准，为学生应试取得相应职业岗位证书奠定了坚实的基础。
本书对企业名称、纳税人识别号、身份证号码和银行账号等有关纳税人的基本信息均做了"化名"处理，如有雷同，纯属巧合，敬请谅解。
为便于教师教学，本书提供了配套的电子教案、教学计划、教学大纲及习题答案，有需要者可从清华大学出版社的官网下载。
本书由新疆农业职业技术学院吉文丽任主编，并负责全书的整体结构设计、最终的总纂及定稿工作；由黑龙江省农业经济职业学院张晓慧、铁岭农业职业技术学院石玉杰任副主编。新疆维吾尔自治区植物保护站的张莉，昌吉职业技术学院的李玉梅，北京京北职业技术学院的连有，新疆农业职业技术学院的程传灵、孟杨、毛德敏以及阿克苏职业技术学院的徐英也参加了编写。其具体编写分工为：吉文丽编写第一、二、十章及综合实训；张晓慧编写第三、六章，参编综合实训；石玉杰编写第四、五章；李玉梅编写第九章；张莉编写第七章和综合实训；连有参编第八章；程传灵参编第三章；孟杨参编第十章；毛德敏参编第四章；徐英参编第一章。
本书在编写过程中不仅得到了各位编写人员所在院校、单位的大力支持，还得到了企业、会计师事务所与税务代理机构的热情协助，在此一并表示感谢。
书中的欠缺之处，恳望广大读者和同行大力斧正。
编 者
目 录
第一章 总论 1第一节 税收概述 1一、税收的概念与特征 1二、税收的职能 2三、税收的分类 3四、税与费的比较 5第二节 税法概述 5一、税法与税收 5二、税收法律关系 6三、税法构成要素 6四、税收立法体制 9五、税务机构设置 11复习思考题 11强化训练题 11第二章 增值税法 13第一节 增值税概述 13一、增值税的概念 13二、增值税的类型及特点 13第二节 增值税的基本要素 14一、征税范围 14二、增值税的纳税人 18三、税率 19第三节 增值税的计算 22一、计税依据 22二、一般纳税人应纳税额的计算 24三、小规模纳税人应纳税额的计算 28四、进口货物应纳税额的计算 28第四节 增值税的征收管理 29一、增值税纳税义务的发生时间 29二、增值税的纳税期限 30三、增值税的纳税地点 30四、增值税专用发票的使用与管理 31五、税收优惠和出口退(免)税 33第五节 纳税申报与账务处理 35一、纳税申报 35二、增值税的账务处理 39复习思考题 41强化训练题 41第三章 消费税法 48第一节 消费税概述 48一、消费税的概念 48二、消费税的特点 48第二节 消费税的基本要素 49一、征税范围和税目 49二、消费税的纳税人 52三、税率 52四、纳税环节 54第三节 消费税的计算 55一、生产应税消费品应纳税额的计算 56二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 60三、进口应税消费品应纳税额的计算 63第四节 消费税的征收管理 64一、消费税的纳税义务发生时间 64二、纳税期限 64三、纳税地点 64四、出口应税消费品退税的规定 65第五节 纳税申报与账务处理 66一、纳税申报 66二、消费税的账务处理 67复习思考题 68强化训练题 68第四章 城市维护建设税法及教育费附加 75第一节 城市维护建设税法 75一、城市维护建设税的概念 75二、基本要素 75三、城建税的计算 76四、征收管理 77五、纳税申报与账务处理 78第二节 教育费附加 79一、教育费附加的概念 79二、征收范围及计征依据 79三、计征比率 79四、教育费附加的计算 79五、征收管理 80六、教育费附加的申报与账务处理 80复习思考题 81强化训练题 81第五章 关税法 84第一节 关税的基本要素 84一、关税的概念 84二、征税对象 84三、纳税人 84四、税目和税率 85第二节 关税的计算 87一、计税依据 87二、应纳税额的计算 89第三节 关税征收管理 90一、税收优惠 90二、关税的缴纳 91三、关税退还 92四、关税补征和追征 92五、关税的纳税争议 92六、关税的账务处理 93复习思考题 93强化训练题 94第六章 企业所得税法 98第一节 企业所得税法的基本要素 98一、企业所得税的概念 98二、企业所得税的纳税人 98三、企业所得税的征税范围 100四、企业所得税的税率 101第二节 企业所得税的计算 102一、应纳税所得额的确定 102二、亏损弥补 111三、应纳税额的计算 111四、资产的税务处理 114第三节 企业所得税的税收优惠 118一、减免税优惠政策 119二、税前扣除优惠政策 120第四节 企业所得税的征收管理 122一、纳税期限与纳税地点 122二、企业所得税的源泉扣缴 123三、特别纳税调整 123第五节 纳税申报与账务处理 126一、纳税申报 126二、账务处理 132复习思考题 133强化训练题 133第七章 个人所得税法 142第一节 个人所得税法的基本要素 142一、个人所得税的概念 142二、个人所得税的纳税人 142三、征税范围与税目 143四、计税依据与税率 146五、每次收入的确定 148第二节 个人所得税的计算 149一、工资、薪金所得应纳税额的计算 149二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 151三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 151四、劳务报酬所得的计税方法 151五、稿酬所得的计税方法 152六、特许权使用费所得的计税方法 153七、财产租赁所得的计税方法 153八、财产转让所得的计税方法 154九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法 154十、捐赠款项的扣除 155十一、境外所得税额扣除 155第三节 个人所得税的征收管理 156一、个人所得税的征收 156二、个人所得税的缴纳 156三、纳税地点 157四、税收优惠 157五、纳税申报与账务处理 159复习思考题 161强化训练题 162第八章 财产和行为税法 167第一节 房产税法 167一、房产税的概念 167二、房产税的基本要素 167三、房产税的计税依据及计算 169四、房产税征收管理 170五、房产税的纳税申报与账务处理 171第二节 车船税法 173一、车船税的概念 173二、车船税的基本要素 173三、车船税的计算 174四、车船税的征收管理 175五、车船税的纳税申报与账务处理 176第三节 印花税法 178一、印花税的概念 178二、印花税的基本要素 178三、印花税的计算 180四、印花税征收管理 181五、印花税的纳税申报与账务处理 183第四节 契税法 184一、契税的概念 184二、契税的基本要素 184三、契税的计算 185四、契税征收管理 186五、契税的纳税申报与账务处理 187复习思考题 188强化训练题 188第九章 其他相关税法 193第一节 资源税法 193一、资源税的概念 193二、资源税的基本要素 193三、资源税应纳税额的计算 195四、资源税征收管理 196五、资源税的纳税申报与账务处理 197第二节 城镇土地使用税法 199一、城镇土地使用税的概述 199二、城镇土地使用税的基本要素 199三、城镇土地使用税的计算 200四、城镇土地使用税征收管理 200五、城镇土地使用税的纳税申报和账务处理 201第三节 土地增值税法 203一、土地增值税的概念 203二、土地增值税的基本要素 203三、土地增值税的计算 204四、土地增值税的征收管理 207五、土地增值税的纳税申报和账务处理 207第四节 车辆购置税法 210一、车辆购置税的概念 210二、车辆购置税的基本要素 210三、车辆购置税的计算 211四、车辆购置税的征收管理 212五、车辆购置税的纳税申报与账务处理 213复习思考题 214强化训练题 214第十章 税收征收管理法 218第一节 税收征收管理法概述 218一、税收征收管理的概念 218二、税收征收管理机关及其职权 218第二节 税务管理 219一、税务登记 219二、账簿、凭证管理 222三、纳税申报 224第三节 税款征收 225一、税款征收方式 225二、税款征收措施 226三、税务争议的解决 229第四节 税务检查 230一、税务机关检查的形式 230二、税务机关在税务检查中的职权与义务 230第五节 法律责任 231一、违反税务管理 231二、违反纳税申报 232三、偷税 232四、抗税 232五、骗税 232六、欠税 232七、逃避追缴欠税款 233八、拒绝税务机关检查 233九、虚开增值税专用发票 233十、非法出售增值税专用发票 233复习思考题 233强化训练题 234税法综合实训 239参考文献 246
