图书简介：
         本书以最新的税收法律法规、会计准则为依据，以实际工作中企业涉及的主要税种为主线，以税收岗位基本技能为教学目标，以岗位工作需求为导向，详细阐述了我国现行各主要税种的构成要素、税额计算、会计处理以及纳税申报等内容。
        本书共分9个项目，分别介绍了税收基本理论、增值税纳税实务、消费税纳税实务、营业税纳税实务、关税纳税实务、企业所得税纳税实务、个人所得税纳税实务、其他税种纳税实务和税收征收管理的内容。
         本书既可作为高职高专财经类专业税务会计课程的教材，也可作为相关会计从业人员及报税人员的学习参考书。
前言　
　　
　　随着经济的发展和我国税收法律体系、制度的不断完善，熟练地掌握企业各主要税种的计算、会计处理和纳税申报不仅能够提高企业的报税效率，而且能最大限度地为企业节约成本、提高经济效益。尤其是近两年来，国家税法对现行的增值税、个人所得税、消费税等主要税种有关规定的调整，更要求会计人员以最新的法律法规为其工作进行指导。此外，目前市面上针对高职学生的《税务会计》教材，往往是把我们国家现行的大大小小的税种放在一起来写，同时仅对企业各税种进行纳税申报的实训练习，这样既不能突出重点，又不能体现对学生综合能力的培养。本书为了适应高职高专教学的特点，本着“通俗易懂、够用实用”的原则，将我国现行税法内容分为9个项目，每一个项目又分为若干个任务，重点介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税，对于其他小税种则归纳为一个工作项目加以简单介绍，形成了应用型的教学体系，从而使得学生更加熟悉企业报税的仿真环境，为今后走上工作岗位奠定基础。
　　本书具有以下几个特点。
　　(1) 体例新颖。本书属于工作过程导向式教改教材，按照工作任务来设计章节体例，安排教材内容。
　　(2) 重点突出。本书注重培养高职学生的涉税业务会计处理和纳税申报的能力。
　　(3) 内容新颖。本书体现了我国最新颁布的税收法律法规的内容，如个人所得税税率的最新调整，增值税的转型，消费税对卷烟从价税率的修改，资源税中原油和天然气计税方法的变更等，突出了税法学习的时效性。
　　(4) 综合性、实践性强。本书在每一个税种项目中都设置“综合案例实训”这一任务，使学生对每一个税种的税额计算、会计处理、纳税申报能够进行综合练习。
　　本书由李雪、刘悦任主编，卢凤、吕媛、李文花任副主编，李金茹主审。全书由李雪提出编写大纲，并负责初稿的修改，刘悦负责全书文字的修改、润色，李金茹负责最终的统稿、定稿。全书共分为9个项目，其中：天津开发区职业技术学院李雪编写项目五、项目六；天津开发区职业技术学院刘悦编写项目三；江西环境工程职业学院商学院卢凤编写项目一、项目二；天津渤海职业技术学院吕媛编写项目四、项目八；天津渤海职业技术学院李文花编写项目七；天津开发区职业技术学院黄超编写项目九。
　　本书在编写过程中，参阅了大量同行专家的有关教材、著作及案例，在此，特向相关作者表示衷心的感谢。由于作者水平有限，加上时间仓促，书中难免有不妥和疏漏之处，敬请广大读者批评指正。
　　
　　
　　
　                                  　编  者 

目    录

项目一  税收基本理论 1
任务一  税收的基本知识 2
一、税收的概念 2
二、税收的特征 2
三、税种的分类 3
四、税收法律关系 4
任务二  税收制度及其构成要素 5
一、我国税收管理体制 5
二、税法的构成要素 7
项目训练 9
项目二  增值税纳税实务 13
任务一  增值税概述 14
一、增值税的概念 14
二、增值税的特点 14
任务二  增值税的基本构成要素 15
一、纳税义务人 15
二、征税对象 15
三、税率和征收率 17
任务三  增值税应纳税额的计算 18
一、一般纳税人应纳税额的计算 18
二、小规模纳税人应纳税额的计算 24
三、进口货物应纳税额的计算 25
任务四  增值税的征收管理与纳税申报 25
一、纳税义务发生时间 25
二、纳税期限 25
三、纳税地点 26
四、增值税纳税申报表的编制 26
五、增值税专用发票的使用和管理 34
任务五  增值税的会计处理 36
一、会计账户的设置 36
二、一般纳税人增值税的会计处理 37
三、小规模纳税人增值税的会计处理 40
任务六  综合案例实训 41
项目训练 52
项目三  消费税纳税实务 57
任务一  消费税概述 58
一、消费税的概念 58
二、消费税的特点 58
任务二  消费税的基本构成要素 59
一、纳税义务人 59
二、征税范围 60
三、税目和税率 61
任务三  消费税应纳税额的计算 65
一、计税依据的确定 65
二、应纳税额的计算 67
任务四  消费税的征收管理和纳税申报 72
一、纳税义务发生时间 72
二、纳税期限 73
三、纳税地点 73
四、消费税纳税申报表的编制 74
任务五  消费税的会计处理 75
一、会计科目的设置 75
二、消费税的会计处理 76
任务六  综合案例实训 77
项目训练 85
项目四  营业税纳税实务 89
任务一  营业税概述 90
一、营业税的概念 90
二、营业税的特点 91
三、营业税的立法原则 91
任务二  营业税的基本构成要素 92
一、纳税义务人 92
二、征收范围 93
三、税率 98
任务三  营业税应纳税额的计算 98
一、计税依据的确定 98
二、应纳税额的计算 99
任务四  营业税的征收管理与纳税申报 102
一、纳税时限 102
二、纳税地点 103
三、营业税纳税申报表的编制 103
任务五  营业税的会计处理 105
一、会计账户的设置 105
二、营业税的会计处理 105
任务六  综合案例实训 106
项目训练 112
项目五  关税纳税实务 117
任务一  关税概述 118
一、关税的概念 118
二、关税的特点 118
任务二  关税的基本构成要素 120
一、纳税义务人 120
二、征税对象 120
三、税目和税率 120
任务三  关税应纳税额的计算 122
一、计税依据的确定 122
二、应纳税额的计算 123
任务四  关税的征收管理和纳税申报 124
一、纳税义务发生时间 124
二、纳税期限 124
三、纳税地点 125
四、关税退还 125
五、关税补征和追征 126
六、关税纳税申报表的编制 126
任务五  关税的会计处理 128
一、工业企业进口关税的核算 128
二、商业企业进口关税的核算 128
任务六  综合案例实训 129
项目训练 132
项目六  企业所得税纳税实务 135
任务一  企业所得税概述 136
一、企业所得税的概念 136
二、企业所得税的特点 137
任务二  企业所得税的基本构成要素 137
一、纳税义务人 137
二、征税对象 138
三、税率 139
任务三  企业所得税的计税依据和应纳税额的计算 140
一、计税依据的确定 140
二、企业所得税应纳税额的计算 152
任务四  企业所得税的征收管理和纳税申报 155
一、汇算清缴制度 155
二、纳税义务发生时间 156
三、纳税期限 156
四、纳税地点 156
五、纳税申报 156
任务五  企业所得税的会计处理 158
一、资产负债表债务法的理论基础 158
二、资产、负债的计税基础 158
三、暂时性差异 160
四、递延所得税资产和递延所得税负债 161
五、所得税费用的确认和计量 161
六、会计科目的设置及会计处理 162
任务六  综合案例实训 164
项目训练 171
项目七  个人所得税纳税实务 177
任务一  个人所得税概述 178
一、个人所得税的概念 178
二、个人所得税的特点 179
任务二  个人所得税的基本构成要素 179
一、纳税义务人 179
二、征税对象 181
三、税率 184
任务三  个人所得税的计算 186
一、计税依据的确定 186
二、应纳税额的计算 189
任务四  个人所得税的纳税申报 195
一、自行纳税申报 195
二、代扣代缴 197
三、个人所得税纳税申报表的编制 198
任务五  个人所得税的会计处理 201
一、会计科目的设置 201
二、代扣代缴个人所得税的会计处理 201
任务六  综合案例实训 203
项目训练 206
项目八  其他税种纳税实务 211
任务一  资源税纳税实务 212
一、资源税概述 212
二、资源税的计算和缴纳 214
三、资源税的会计处理 217
任务二  城市维护建设税纳税实务 219
一、城市维护建设税概述 219
二、城市维护建设税的计算和缴纳 220
三、城市维护建设税的会计处理 222
任务三  印花税纳税实务 222
一、印花税概述 222
二、印花税的计算和缴纳 225
三、印花税的会计处理 227
任务四  车辆购置税纳税实务 227
一、车辆购置税概述 227
二、车辆购置税的计算和缴纳 229
三、车辆购置税的会计处理 231
任务五  综合案例实训 231
项目训练 238
项目九  税收征收管理 241
任务一  税收征收管理概述 242
一、税收征收管理的概念 242
二、税收征收管理机关及其职权 242
任务二  税务管理 244
一、税务登记管理 244
二、账簿、凭证管理 246
三、纳税申报管理 247
任务三  税款征收 248
一、税款征收方式 248
二、税收征收程序 249
三、税收强制执行措施 250
任务四  税务检查 250
一、税务检查的内容 251
二、税务检查的方法 251
任务五  法律责任 253
一、税收法律责任的概念 253
二、违反税务管理基本规定行为的处罚 253
三、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 253
四、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 253
五、对偷税的认定及法律责任 254
六、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 254
七、逃避追缴欠税的法律责任 254
八、骗取出口退税的法律责任 255
九、抗税的法律责任 255
十、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 255
十一、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 255
十二、不配合纳税机关依法检查的 法律责任 255
十三、非法印制发票的法律责任 256
十四、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 257
十五、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 257
十六、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 257
十七、不移送的法律责任 257
十八、税务人员不依法行政的法律责任 257
十九、渎职行为的法律责任 258
二十、不按规定征收税款的法律责任 258
二十一、违反税务代理的 法律责任 259
项目训练 259
参考文献 261