本书作为全国高校财经管理类专业课程的教材，紧密结合高等院校应用型人才培养目标和教学大纲要求，根据国家税收政策改革精神和新企业会计准则，结合最新修订的税收法律制度编写。本书基于税法与税务会计——基础理论、税收实体法、税收程序法的课程体系，采用项目驱动式体例，以任务模块突出了“项目引导→任务分组→教学驱动”的全过程演练，系统地介绍增值税、消费税、营业税、关税、其他小税种、企业所得税、个人所得税等各税种及其会计核算，以及税收征管法、税务筹划等最新、最重要的税收会计内容。 本书定位准确、结构完整、内容全面，着力突出系统性、实用性、新颖性和技能性，可作为普通高等(职业)院校、成人高校和民办高校财会、税务、金融等各专业“税法与税务会计”课程的教材或教学参考书，也可作为执业(职业)资格考试和财税岗位培训教材，亦适合作为财经管理人员的学习参考读本。

目 录
项目一 税法与税务会计概述 1
任务一 税收原理概述 1
一、税收概念与特征 1
二、税法与税法体系 3
三、税制要素 5
四、税收分类 15
任务二 纳税会计概述 17
一、税务会计的概念 17
二、税务会计的作用 17
三、税务会计与财务会计的关系 18
导入案例分析 19
项目实务训练 19
项目二 增值税及其会计核算 23
任务一 增值税概述 23
一、增值税的概念和分类 23
二、增值税的特点 25
三、增值税的征税范围 25
四、增值税的纳税人 27
五、增值税的税率和征收率 28
任务二 增值税应纳税额的计算 29
一、一般纳税人应纳税额的计算 29
二、小规模纳税人应纳税额的计算 38
三、进口货物应纳税额的计算 38
任务三 增值税征收管理与纳税申报 39
一、增值税的税收优惠 39
二、增值税的征收管理 40
三、增值税的纳税申报 41
任务四 增值税的会计核算 45
一、账户设置 45
二、会计核算 46
导入案例分析 56
项目实务训练 57
项目三 消费税及其会计核算 63
任务一 消费税概述 63
一、消费税的概念 63
二、消费税的纳税人 64
三、消费税的征税范围 64
四、消费税的税目与税率 65
任务二 消费税应纳税额的计算 69
一、消费税销售额和销售数量的 确定 69
二、外购和委托加工收回的应税 消费品已纳税额的扣除 73
三、计算消费税应纳税额的 其他规定 74
任务三 消费税征收管理与纳税申报 74
一、消费税的征收管理 74
二、消费税的纳税申报 75
任务四 消费税的会计核算 77
一、账户设置 77
二、会计核算 77
导入案例分析 86
项目实务训练 86
项目四 营业税及其会计核算 91
任务一 营业税概述 91
一、营业税的概念和特点 91
二、营业税的纳税人及扣缴义务人 92
三、营业税的征税范围及税率 94
任务二 营业税应纳税额的计算 95
一、应纳税额的计算公式 95
二、计税依据的确定 95
任务三 营业税征收管理与纳税申报 101
一、营业税的税收优惠 101
二、营业税征收管理 102
三、营业税的纳税申报 103
任务四 营业税的会计核算 105
一、账户设置 105
二、会计核算 105
导入案例分析 109
项目实务训练 110
项目五 关税及其会计核算 115
任务一 关税概述 115
一、关税的概念和特点 115
二、关税的分类 117
三、关税的纳税人 118
四、关税的征税对象 118
五、关税税则和税率 118
任务二 关税应纳税额的计算 119
一、关税计税依据的确定 119
二、关税应纳税额的计算 122
任务三 关税征收管理与纳税申报 124
一、关税的税收优惠 124
二、关税的纳税申报 125
任务四 关税的会计核算 127
一、进口关税的会计处理 127
二、出口关税的会计处理 129
导入案例分析 131
项目实务训练 131
项目六 其他小税种及其会计核算 134
任务一 城市维护建设税及其 会计核算 134
一、城市维护建设税概述 134
二、城市维护建设税的计算 135
三、城市维护建设税的征收管理 136
四、城市维护建设税的会计核算 136
五、教育费附加及其会计核算 137
任务二 资源税及其会计核算 139
一、资源税概述 139
二、资源税的计算 140
三、资源税的税收优惠与 征收管理 141
四、资源税的会计核算 142
任务三 土地增值税及其会计核算 144
一、土地增值税概述 144
二、土地增值税的计算 146
三、土地增值税的税收优惠与 征收管理 150
四、土地增值税的会计核算 151
任务四 城镇土地使用税及其会计核算 152
一、城镇土地使用税概述 152
二、城镇土地使用税的计算 153
三、城镇土地使用税的税收优惠与 征收管理 154
四、城镇土地使用税的会计核算 155
任务五 房产税及其会计核算 156
一、房产税概述 156
二、房产税的计算 157
三、房产税的税收优惠与 征收管理 158
四、房产税的会计核算 159
任务六 车船税及其会计核算 160
一、车船税概述 160
二、车船税的计算 162
三、车船税的税收优惠与 征收管理 163
四、车船税的会计核算 164
任务七 契税及其会计核算 165
一、契税概述 165
二、契税的计算 167
三、契税的征收管理 168
四、契税的会计核算 168
任务八 印花税及其会计核算 169
一、印花税概述 169
二、印花税的计算 172
三、印花税的征收管理 172
四、印花税的会计核算 174
任务九 车辆购置税及其会计核算 174
一、车辆购置税概述 174
二、车辆购置税的计算 175
三、车辆购置税的税收优惠与 征收管理 177
四、车辆购置税的会计核算 177
导入案例分析 178
项目实务训练 178
项目七 企业所得税及其会计核算 183
任务一 企业所得税概述 183
一、企业所得税的概念及特点 183
二、企业所得税的纳税人 184
三、企业所得税的征税对象 185
四、企业所得税的税率 185
任务二 企业所得税应纳税额的计算 185
一、企业所得税应纳税所得额的 确定 185
二、亏损弥补 196
三、企业所得税应纳税额的计算 196
四、预缴及汇算清缴所得税额的 计算方法 199
任务三 企业所得税的征收管理与 纳税申报 200
一、企业所得税的税收优惠 200
二、企业所得税的征收管理 202
三、企业所得税的纳税申报 204
任务四 企业所得税的会计核算 206
一、所得税会计核算的一般程序 206
二、账户设置 206
三、资产、负债的计税基础 207
四、暂时性差异 209
五、所得税会计的账务处理 211
导入案例分析 215
项目实务训练 216
项目八 个人所得税及其会计核算 221
任务一 个人所得税概述 221
一、个人所得税的概念 221
二、个人所得税的特点 222
三、个人所得税的纳税人 223
四、个人所得税的征税对象 224
五、个人所得税的税率 227
任务二 个人所得税应纳税额的计算 229
一、应纳税所得额的计算 229
二、应纳税额的计算 231
任务三 个人所得税的征收管理和 纳税申报 239
一、个人所得税的税收优惠 239
二、个人所得税的征管和申报 240
任务四 个人所得税的会计核算 242
一、个体工商户的生产经营所得应纳 个人所得税的会计处理 242
二、代扣代缴个人所得税的 会计处理 243
导入案例分析 244
项目实务训练 244
项目九 税收征收管理法 250
任务一 税收征收管理概述 250
一、税收征收管理体制 250
二、征纳双方的权利和义务 251
任务二 税务管理 253
一、税务登记管理 253
二、账簿、凭证管理 256
三、纳税申报 259
任务三 税款征收 261
一、税款征收方式 261
二、税款征收措施 263
三、其他关于税款征收的 法律规定 265
任务四 税务检查 266
一、税务检查的概念 266
二、税务检查的方法 266
三、税务检查的内容 266
四、税务检查的范围 267
任务五 违反税收法律制度的 法律责任 267
一、概念及构成 267
二、征纳双方违反税法的 法律责任 269
导入案例分析 272
项目实务训练 272
项目十 税务筹划 278
任务一 税务筹划概述 278
一、税务筹划的概念和意义 278
二、税务筹划的原则 281
三、税务筹划的前提 282
四、税务筹划与偷税、避税的 区别 283
任务二 税务筹划的方法 283
一、税务筹划的基本手段 283
二、常见的税务筹划方法 284
任务三 税务筹划的基本技术 288
一、减免税技术 288
二、分割技术 288
三、扣除技术 288
四、税率差异技术 289
五、抵免技术 289
六、退税技术 289
七、延期纳税技术 289
导入案例分析 289
项目实务训练 290

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