全书共14章，在理论方面以风险导向审计理论为理念阐述了有关审计的起源、组织体系与审计规范、审计技术与方法、审计程序、风险评估与风险应对等方面的内容；在审计实务部分按照国际上通行的业务循环法结合大量审计实例阐述与财务报表鉴证业务相关的内容；最后还介绍了注册会计师的其他鉴证业务与非鉴证业务。各章均配有导入案例、学习目标及本章关键概念、本章小结与复习思考题等。与教材相配套的网上资源包括案例解读、专题拓展、习题集、课件等。 本书充分借鉴国内外出版的审计学经典教材的优点，由长期从事审计教学与研究的教师编写，面向会计学专业、财务管理专业本科生和广大会计审计实务工作者。

目 录
第一章 总论 1
第一节 审计的产生和发展 2
一、政府审计的产生和发展 2
二、内部审计的产生和发展 4
三、民间审计的产生和发展 5
第二节 审计的基本概念 7
一、审计的含义 7
二、审计含义的理解 8
三、审计的本质 10
第三节 审计的职能和作用 11
一、审计的职能 11
二、审计的作用 12
第四节 审计的种类 13
一、审计的基本分类 13
二、审计的其他分类 14
本章小结 16
复习思考题 16
第二章 审计组织与审计规范 17
第一节 政府审计组织与政府审计规范 18
一、政府审计机关及其人员 18
二、我国政府审计规范 19
三、政府审计的特征 19
第二节 内部审计组织与内部审计规范 20
一、内部审计机构的设置 20
二、我国内部审计机构的 审计规范 21
三、内部审计的特征 22
第三节 民间审计组织与注册会计师 执业准则体系 22
一、民间审计组织及人员 22
二、审计准则 26
三、民间审计的特征 33
第四节 注册会计师的职业道德规范和 法律责任 34
一、注册会计师的职业道德规范 34
二、注册会计师的法律责任 38
三、注册会计师承担法律责任的 种类 40
四、注册会计师避免法律诉讼的 措施 40
本章小结 42
复习思考题 42
第三章 计划审计工作 43
第一节 审计目标 44
一、财务报告的编制 44
二、审计目标与审计过程 44
第二节 审计计划 50
一、初步业务活动 50
二、审计业务约定书 51
三、总体审计策略和具体审计 计划 55
第三节 审计重要性和审计风险 60
一、审计重要性的含义 60
二、审计风险 60
三、重要性水平的确定 62
四、评价审计过程中识别出的 错报 66
本章小结 68
复习思考题 68
第四章 审计证据和审计工作底稿 69
第一节 审计证据 69
一、审计证据的含义 69
二、审计证据的种类 70
三、审计证据的特征 73
四、获取审计证据的审计程序 75
第二节 审计工作底稿 78
一、审计工作底稿的定义和 作用 78
二、审计工作底稿的存在形式和 内容 79
三、审计工作底稿的要素与编制 要求 82
四、审计工作底稿的复核 83
五、审计工作底稿的归档 84
本章小结 85
复习思考题 86
第五章 审计技术与方法 87
第一节 审计技术和方法概述 87
一、账项导向审计 88
二、系统导向审计 90
三、风险导向审计 93
第二节 账项导向审计的审计方法 96
一、书面资料审计方法 96
二、财产物资审计方法 99
第三节 审计抽样方法 101
一、审计抽样的概念及种类 101
二、样本的设计 103
三、样本的选取 106
四、对样本实施审计程序 108
五、抽样结果的评价 108
第四节 审计抽样的具体运用 110
一、控制测试中的审计抽样 110
二、审计抽样在细节测试中的 运用 114
本章小结 116
复习思考题 116
第六章 风险评估与风险应对 117
第一节 风险评估概述 118
一、了解被审计单位及其环境 118
二、风险评估程序 121
三、项目组内部讨论 122
第二节 了解内部控制与评估重大错报 风险 123
一、内部控制概述 123
二、内部控制要素 125
三、了解及描述被审计单位的内部 控制 129
四、在业务流程层面了解内部 控制 133
五、评估重大错报风险 135
第三节 风险应对 137
一、重大错报风险的应对概述 137
二、控制测试 141
三、实质性程序 143
本章小结 144
复习思考题 145
第七章 采购与付款循环审计 146
第一节 采购与付款循环的特点 148
一、不同行业类型的采购和费用 支出 148
二、涉及的主要业务活动 149
三、涉及的主要凭证与会计 记录 151
第二节 采购与付款循环的风险评估和 控制测试 152
一、采购与付款循环的内部控制和 控制测试 152
二、评估重大错报风险 155
第三节 采购与付款循环的实质性 程序 156
一、采购与付款交易的实质性 程序 156
二、应付账款的审计 158
三、固定资产的审计 160
本章小结 166
复习思考题 167
第八章 生产与存货循环审计 168
第一节 生产与存货循环及其控制 测试 169
一、不同行业类型的存货性质 169
二、涉及的主要业务活动及凭证和 记录 169
三、生产与存货循环的内部控制 及其测试 171
第二节 生产与存货循环的实质性 程序 173
一、生产与存货交易的实质性 程序 173
二、存货的实质性程序 174
本章小结 179
复习思考题 179
第九章 人力资源与工薪循环的 审计 180
第一节 人力资源与工薪循环及其控制 测试 181
一、不同行业薪酬的性质 181
二、涉及的主要业务活动及凭证和 记录 181
三、人力资源与工薪循环的内部 控制及其测试 182
第二节 人力资源与工薪循环的实质性 程序 187
一、实质性分析程序 187
二、应付职工薪酬的审计 189
本章小结 190
复习思考题 190
第十章 销售与收款循环审计 191
第一节 销售与收款循环的特点 192
一、不同行业类型的收入来源 192
二、涉及的主要业务活动 192
三、涉及的主要凭证和会计记录 194
第二节 销售与收款循环的控制测试和 风险评估 196
一、销售与收款的内部控制和控制 测试 196
二、评估重大错报风险 199
第三节 销售与收款循环的实质性 程序 200
一、销售与收款交易的实质性 程序 200
二、营业收入的实质性程序 203
三、应收账款的实质性程序 207
本章小结 215
复习思考题 216
第十一章 筹资与投资循环审计 217
第一节 筹资与投资循环及其控制 测试 218
一、筹资与投资循环的性质 218
二、涉及的主要业务活动及凭证和 记录 218
三、筹资与投资循环的内部控制 及其测试 219
四、评估重大错报风险 221
第二节 所有者权益的实质性程序 222
一、所有者权益的审计目标 222
二、所有者权益的实质性测试 程序 223
第三节 负债筹资的实质性程序 226
一、筹资交易的实质性程序 226
二、短期借款的审计 226
三、长期借款的审计 227
第四节 投资循环的实质性程序 229
一、投资交易的实质性程序 229
二、长期股权投资审计 229
本章小结 231
复习思考题 231
第十二章 货币资金与特殊项目 审计 232
第一节 货币资金审计 233
一、货币资金的审计范围 233
二、货币资金的内部控制及控制 测试 234
三、库存现金审计 237
四、银行存款审计 240
第二节 完成审计工作前的特殊审计 244
一、期初余额审计 244
二、期后事项审计 248
三、持续经营审计 252
本章小结 254
复习思考题 255
第十三章 审计项目终结与审计 报告 256
第一节 出具审计报告前的工作 257
一、评价审计中的重大发现 257
二、编制审计差异调整表和试算 平衡表 257
三、执行分析程序 261
四、评价审计结果 261
五、获取管理层声明书 262
六、与客户治理层沟通 265
七、完成质量控制复核 266
第二节 审计报告的作用与种类 267
一、审计报告的作用 267
二、审计报告的种类 268
三、简式审计报告的内容 269
第三节 审计报告的基本类型 271
一、标准审计报告 271
二、非标准审计报告 273
本章小结 276
复习思考题 276
第十四章 注册会计师的其他鉴证业务 与非鉴证业务 277
第一节 验资 277
一、验资概述 277
二、业务约定书 279
三、计划、程序与记录 279
四、验资报告 282
第二节 企业内部控制审计 286
一、企业内部控制审计的定义和 范围 286
二、计划审计工作 286
三、实施审计工作 287
四、评价控制缺陷 288
五、内部控制审计报告 289
第三节 财务报表审阅 291
一、财务报表审阅的目标 291
二、审阅范围和保证程度 292
三、财务报表审阅的程序 292
四、审阅结论 293
第四节 非鉴证业务 296
一、对财务信息执行商定程序 296
二、代编财务信息 298
本章小结 298
复习思考题 299