本书是依据教育部关于加速培养高素质应用型人才的精神，针对应用型本科院校和高职高专院校的经济类、管理类专业的教学要求及特点而编写的税收方面的教材。本书既重视对税收基本理论的分析与概括，又注重对税收征纳实务的应用操作，尤其在反映我国税制改革新内容方面，力求简明扼要、具体务实，使教材能同时满足课堂教学和自学的需要。 本书在税收理论方面，讲述税收本质、税收效应、税收原则、税负转嫁和税制结构等内容。在税收实务方面，讲述我国实行的各税种的基本政策、内容和征收管理方法等，通过案例进行详尽的分析。这样，使读者能更好地理解和掌握税收的理论与实务，从而增强他们的理论分析的能力、动手操作的能力和解决实际问题的能力。 本书适用于应用型高等院校的经济类、管理类专业的学生；同时也可作为财经管理工作人员的学习和培训用书。

目 录






第一章 税收导论 1
第一节 税收的概念 1
一、税收的涵义 1
二、税收的特征 3
第二节 税收的起源与发展 4
一、税收的起源 4
二、税收发展 6
第三节 税收的职能 9
一、税收的财政职能 9
二、税收的调节职能 10
本章小结 12
复习思考题 13
第二章 税收制度和税收原则 14
第一节 税收制度 14
一、税收制度构成 14
二、税收分类 17
三、税收效应分析 18
第二节 税收原则 21
一、税收原则概述 21
二、税收的财政原则 22
三、税收的经济原则 23
四、税收的社会原则 24
第三节 我国税制的建立与沿革 26
一、1950～1978年间的税制 建立与发展 27
二、1979～1993年间的税制改革 28
三、1994年以来的税制改革 29
本章小结 30
复习思考题 31
第三章 税收负担与税负转嫁 32
第一节 税收负担 32
一、税收负担概述 32
二、税收负担的影响因素 34
三、税收负担的量度 35
四、税收负担量度指标 37
第二节 税负转嫁 39
一、税负转嫁与税负归宿 39
二、税负转嫁的方式 40
三、税负转嫁的分析 42
本章小结 45
复习思考题 45
第四章 增值税 46
第一节　增值税概述 46
一、增值税特点 46
二、增值税的作用 47
第二节 征税范围及纳税义务人 48
一、增值税的征税范围 48
二、纳税义务人 50
第三节 税率与征收率的确定 51
一、基本税率 52
二、低税率 52
三、征收率 52
第四节 增值税计税依据及 应纳税额的计算 53
一、计税依据 53
二、销项税额 56
三、进项税额 56
四、应纳税额的计算 58
第五节 进口货物征税与 出口货物退(免)税 60
一、进口货物征税 60
二、出口货物的退(免)税 61
第六节 增值税的征收管理 67
一、纳税义务发生时间 67
二、纳税期限 67
三、纳税地点 68
四、纳税人申报办法 68
五、增值税专用发票的 使用及管理 74
案例与分析 79
本章小结 81
复习思考题 82
第五章 消费税 84
第一节 消费税概述 84
一、消费税的概念 84
二、消费税的特点 85
三、消费税的立法原则 86
第二节 消费税的征税项目、 纳税人、税率 87
一、消费税征税项目 87
二、消费税征税范围 89
三、消费税纳税人 93
四、消费税税率 94
第三节 消费税计税依据、 应纳税额的计算 96
一、计税依据 96
二、从价定率计算应纳税额 的方法 96
三、从量定额计算应纳税额 的方法 99
四、消费税计税方法的 若干特殊规定 100
第四节 消费税的减免税和 出口退税 102
一、消费税的减免税 102
二、出口应税消费品退(免)税 102
三、出口应税消费品退(免)税后 的管理 103
第五节 消费税的征收管理 104
一、消费税纳税义务发生时间 104
二、消费税纳税期限 104
三、消费税的纳税地点 105
四、消费税的纳税申报 105
案例与分析 107
本章小结 109
复习思考题 109
第六章 营业税 111
第一节 营业税概述 111
一、营业税的概念 111
二、营业税的特点 112
三、营业税的产生和发展 112
第二节 纳税人与征税范围 113
一、纳税人 113
二、征税范围 114
第三节 营业税税率与应纳税额 的计算 119
一、营业税的税率 119
二、营业税应纳税额的计算 119
第四节 营业税的征收管理 123
一、营业税的起征点 123
二、营业税的减免税优惠 124
三、营业税纳税义务的发生时间 125
四、营业税的纳税期限 125
五、营业税的纳税地点 126
案例与分析 126
本章小结 127
复习思考题 128
第七章 关税 130
第一节 关税概述 130
一、关税的概念 130
二、关税的特点 131
三、关税的类型 132
四、关税的作用 134
第二节 关税的征税对象、纳税人 和关税税则 135
一、关税的征税对象 135
二、纳税义务人 136
三、关税税则 136
第三节 关税完税价格和应纳税额 的计算 137
一、进口货物的完税价格 138
二、出口货物的完税价格 139
三、关税税额的计算方法 140
第四节 关税的征收管理 141
一、关税缴纳 141
二、关税的强制执行 141
三、关税退还 142
四、关税的补征和追征 142
五、关税纳税争议 143
案例与分析 143
本章小结 145
复习思考题 145
第八章 (内资)企业所得税 146
第一节 (内资)企业所得税概述 146
一、(内资)企业所得税的概念 及功能 146
二、我国(内资)企业所得税法 的产生和发展 147
第二节 纳税人与征税范围 148
一、企业所得税的纳税人 148
二、企业所得税的征税范围 150
第三节 税率与应纳税额的计算 151
一、企业所得税的税率 151
二、应纳税所得额的确定 152
三、应纳税额的计算 162
四、境外所得税抵免和 应纳税额的计算方法 164
五、从联营、合资企业分得股息、 利润应纳税额的计算 165
六、清算所得应纳税额的计算 166
第四节 优惠政策 166
一、产业优惠政策 167
二、地区税收优惠政策 168
三、教育和社会福利事业 的优惠政策 169
第五节 征收管理 170
一、纳税年度 170
二、缴纳方法与纳税期限 170
三、纳税地点 171
四、合并汇总缴税计算管理 172
案例与分析 173
本章小结 175
复习思考题 176
第九章 外商投资企业和 外国企业所得税 178
第一节 外商投资企业和外国企业 所得税概述 178
一、外商投资企业和外国企业 所得税概念 178
二、外商投资企业和外国企业 所得税的特点 179
三、外商投资企业和外国企业 所得税的产生和发展 180
第二节 纳税人与征税范围 180
一、外商投资企业和外国企业 所得税的纳税人 180
二、外商投资企业和外国企业 所得税的征税范围 182
第三节 税率与应纳税额的计算 183
一、外商投资企业与外国企业 所得税的税率 183
二、外商投资企业与外国企业 应纳税所得额的确定 184
三、外商投资企业与外国企业 所得税应纳税额的计算 189
第四节 外商投资企业与外国企业 所得税的征收管理 190
一、外商投资企业与外国企业 所得税的税收优惠 190
二、外商投资企业与外国企业 所得税征管的三项制度 194
三、外商投资企业与外国企业 所得税征管的其他规定 197
案例与分析 199
本章小结 201
复习思考题 202
第十章 个人所得税 204
第一节 个人所得税概述 204
一、个人所得税的概念 204
二、个人所得税的作用与特点 205
第二节 个人所得税的征收范围、 纳税人及税率 205
一、个人所得税的征收范围 205
二、个人所得税的纳税人 210
三、个人所得税的税率 211
第三节 个人所得税计税依据 及应纳税额的计算 212
一、个人所得税计税依据 212
二、个人所得税应纳税额 的计算 213
第四节 个人所得税的征收管理 218
一、代扣代缴的纳税办法 219
二、自行申报的纳税办法 220
案例与分析 221
本章小结 223
复习思考题 223
第十一章 资源税 225
第一节 资源税概述 225
一、资源税的概念 225
二、资源税的特点 226
三、资源税的作用 226
第二节 资源税的纳税人、 征收范围和税率 227
一、资源税的纳税人 227
二、资源税的征收范围 228
三、资源税的税目、单位税额 228
第三节 资源税计税依据， 应纳税额的计算 230
一、资源税的计税依据 230
二、资源税应纳税额的计算 231
三、资源税的税收优惠 231
第四节 资源税的征收管理 232
一、纳税义务产生时间 232
二、纳税期限 232
三、纳税地点 232
案例与分析 233
本章小结 234
复习思考题 235
第十二章 财产税 236
第一节 财产税概述 236
一、财产税及其特点 236
二、财产税的分类 238
三、我国财产税制度演变 240
第二节 房产税 241
一、征税范围 241
二、纳税人 241
三、计税依据 242
四、应纳税额 243
五、减免税 243
六、征收管理 244
第三节 契税 245
一、征税范围 245
二、纳税人 247
三、税率 248
四、计税依据 248
五、应纳税额 248
六、减免税 248
七、征收管理 249
第四节 车船使用税 250
一、征税范围 250
二、纳税人 251
三、计税标准 251
四、税率 252
五、应纳税额 253
六、减免税 254
七、征收管理 255
第五节 船舶吨税 255
一、纳税人和计税依据 256
二、税额标准和计税方法 256
三、政策优惠 256
四、纳税期限和纳税地点 257
案例与分析 257
本章小结 259
复习思考题 259
第十三章 其他税种 261
第一节　印花税 261
一、纳税人 261
二、征收对象及范围 263
三、税率 265
四、计税依据 267
五、应纳税额的计算 270
六、税收优惠 271
七、征收管理 271
第二节 城乡维护建设税与 教育费附加 273
一、城乡维护建设税 273
二、教育费附加 274
第三节 耕地占用税 275
一、纳税人 276
二、课税对象及征收范围 276
三、计税依据及税率 276
四、耕地占用税的计算 277
五、耕地占用税的纳税 期限及减免 277
案例与分析 278
本章小结 279
复习思考题 279
参考文献 281