本书充分借鉴国内外出版的审计学经典教材的优点，由长期从事审计教学与研究的教师编写，面向会计学专业、财务管理专业学生和广大会计审计实务工作者。 全书共十三章。各章配有导入案例、学习目标及本章关键词、本章小结与复习思考题等。与教材相配套的网上资源包括案例解读、专题拓展、习题集、课件等。 教材内容包括：在理论方面以风险导向审计理论为理念阐述了有关审计的起源、组织体系与审计规范、审计技术与方法、审计程序、风险评估与风险应对等方面的内容；在审计实务部分按照国际上通行的业务循环法结合大量审计实例阐述财务报表鉴证业务的内容，教材最后还介绍了注册会计师其他鉴证业务与非鉴证业务。

目 录

第一章 总论 1
第一节 审计的产生和发展 2
一、政府审计的产生和发展 2
二、内部审计的产生和发展 4
三、民间审计的产生和发展 5
第二节 审计的基本概念 8
一、审计的含义 8
二、审计关系 9
三、审计的本质 11
第三节 审计的职能和作用 12
一、审计的职能 12
二、审计的作用 13
第四节 审计的种类 14
一、审计的基本分类 14
二、审计的其他分类 15
本章小结 17
复习思考题 17
第二章 审计组织与审计规范 18
第一节 政府审计组织与政府审计规范 19
一、政府审计机关及其人员 19
二、我国政府审计规范 21
三、政府审计的特征 25
第二节 内部审计组织与内部审计规范 26
一、内部审计机构的设置 26
二、我国内部审计机构的审计规范 30
三、内部审计的特征 31
第三节 民间审计组织与注册会计师
执业准则体系 32
一、民间审计组织及人员 32
二、审计准则 35
三、民间审计的特征 39
第四节 注册会计师的法律责任 40
一、会计责任与审计责任 40
二、导致注册会计师承担法律责任的
可能原因 41
三、注册会计师承担法律责任的
种类 43
四、注册会计师避免法律诉讼的
措施 43
本章小结 45
复习思考题 46
第三章 计划审计工作 47
第一节 审计目标与计划审计工作 48
一、审计目标与审计过程 48
二、审计业务约定书 53
三、计划审计工作 58
第二节 重要性 64
一、重要性的含义 64
二、重要性的运用 65
三、审计工作结束前评价错报的
影响 69
第三节 审计风险 71
一、审计风险的定义及其组成要素 71
二、重大错报风险 71
三、检查风险 72
本章小结 72
复习思考题 73
第四章 审计证据和审计工作底稿 74
第一节 审计证据 75
一、审计证据的概念 75
二、审计证据的种类 75
三、审计证据的特征 78
四、获取审计证据的审计程序 81
第二节 审计工作底稿 84
一、审计工作底稿的定义、分类和
作用 84
二、审计工作底稿的要素与
编制要求 88
三、审计档案的管理 90
本章小结 91
复习思考题 91
第五章 审计技术与方法 93
第一节 审计技术和方法概述 93
一、账项导向审计 94
二、系统导向审计 96
三、风险导向审计 100
第二节 账项导向审计的审计方法 104
一、书面资料审计方法 104
二、财产物资审计方法 108
第三节 审计抽样方法 110
一、审计抽样的概念及种类 110
二、样本的设计 112
三、样本的选取 115
四、对样本实施审计程序 117
五、抽样结果的评价 117
本章小结 119
复习思考题 120
第六章 风险评估与风险应对 121
第一节 风险评估概述 122
一、了解被审计单位及其环境 122
二、风险评估程序 125
第二节 了解内部控制与
评估重大错报风险 127
一、内部控制概述 127
二、内部控制要素 129
三、了解及描述被审计单位的
内部控制 133
四、评估重大错报风险 137
第三节 风险应对 140
一、重大错报风险的应对概述 140
二、控制测试 142
三、实质性程序 146
本章小结 148
复习思考题 149
第七章 采购与付款循环审计 150
第一节 采购与付款循环及其
控制测试 152
一、采购与付款循环的
主要业务活动 152
二、采购与付款循环的审计范围 154
三、采购与付款循环的控制测试 155
第二节 应付账款的审计 160
一、应付账款的审计目标 160
二、应付账款的实质性程序 160
第三节 固定资产的审计 162
一、固定资产的审计目标 163
二、固定资产——账面余额的
实质性程序 163
三、固定资产——累计折旧的
实质性程序 167
四、固定资产——固定资产减值
准备的实质性程序 169
第四节 其他相关账户的审计 170
一、预付账款审计 170
二、在建工程审计 171
三、无形资产审计 173
四、应付票据审计 174
五、管理费用的审计 175
本章小结 176
复习思考题 177
第八章 存货与仓储循环审计 178
第一节 存货与仓储循环及其
控制测试 179
一、存货与仓储循环的主要业务
活动 179
二、存货与仓储循环的审计范围 180
三、存货与仓储循环的内部控制
及其测试 181
第二节 存货的审计 184
一、存货的审计目标 185
二、存货监盘 185
三、存货计价测试 188
四、营业成本的实质性程序 190
第三节 应付职工薪酬的审计 192
一、应付职工薪酬的审计目标 192
二、应付职工薪酬的实质性程序 192
第四节 其他相关账户的审计 194
一、材料采购或在途物资的
实质性程序 194
二、原材料的实质性程序 194
三、材料成本差异的实质性程序 195
四、存货跌价准备的实质性程序 196
本章小结 196
复习思考题 197
第九章 销售与收款循环审计 198
第一节 销售与收款循环及其
控制测试 199
一、销售与收款循环的
主要业务活动 199
二、销售与收款循环的审计范围 200
三、销售与收款循环的控制测试 202
第二节 营业收入审计 206
一、营业收入的审计目标 206
二、营业收入的实质性程序 206
第三节 应收账款和坏账准备审计 210
一、应收账款的审计目标 210
二、应收账款的实质性程序 210
三、坏账准备的实质性程序 219
第四节 其他相关账户的审计 220
一、应收票据的审计 220
二、预收款项 222
三、应交税费的审计 222
四、营业税金及附加 224
五、销售费用 224
本章小结 225
复习思考题 226
第十章 筹资与投资循环审计 227
第一节 筹资与投资循环及其控制测试 228
一、筹资与投资循环的
主要业务活动 228
二、筹资与投资循环的审计范围 230
三、筹资与投资循环的内部控制
及其测试 230
第二节 所有者权益审计 235
一、实收资本(股本)的审计 235
二、资本公积的审计 236
三、盈余公积的审计 237
四、未分配利润的审计 238
第三节 负债筹资审计 239
一、短期借款的审计 239
二、长期借款的审计 240
三、应付债券的审计 242
第四节 投资相关项目审计 243
一、交易性金融资产审计 243
二、可供出售金融资产审计 244
三、持有至到期投资审计 246
四、长期股权投资审计 248
五、投资性房地产审计 250
六、应收利息审计 253
本章小结 253
复习思考题 254
第十一章 货币资金与特殊项目审计 255
第一节 货币资金审计 256
一、货币资金与交易循环 256
二、货币资金的内部控制及
控制测试 257
三、库存现金审计 259
四、银行存款审计 262
五、其他货币资金审计 266
第二节 特殊项目的审计 267
一、期初余额审计 267
二、期后事项审计 270
三、持续经营审计 273
本章小结 276
复习思考题 277
第十二章 审计项目终结与审计报告 278
第一节 出具审计报告前的工作 279
一、编制审计差异调整表和
试算平衡表 279
二、获取管理层声明书 282
三、获取律师声明书 287
四、执行分析程序 288
五、评价审计结果 288
六、与客户治理层沟通 289
七、完成质量控制复核 290
第二节 审计报告的作用与种类 291
一、审计报告的作用 291
二、审计报告的种类 292
三、审计报告的内容 293
第三节 审计报告的基本类型 294
一、标准审计报告 294
二、非标准审计报告 296
本章小结 302
复习思考题 303
第十三章 注册会计师的其他鉴证业务
?与非鉴证业务 304
第一节 验资 304
一、验资概述 305
二、业务约定书 307
三、计划、程序与记录 308
四、验资报告 314
第二节 财务报表审阅 318
一、财务报表审阅的目标 319
二、审阅范围和保证程度 319
三、业务约定书 319
四、审阅计划 320
五、审阅程序和审阅证据 320
六、审阅结论 321
第三节 其他鉴证业务 324
一、预测性财务信息审核概述 324
二、审阅范围和保证程度 325
三、了解被审核单位情况 326
四、审核程序 326
五、审核报告 328
第四节 非鉴证业务 330
一、对财务信息执行商定程序 330
二、代编财务信息 333
本章小结 333
复习思考题 334
参考文献 335