内容简介
本书作为全国高校经济管理类专业课程核心教材，紧密结合高等院校应用型人才培养目标和教学大纲的要求，结合国家税收制度的改革趋势，根据至2016年国家最新的税收法律制度修订编著而成。
本书基于税法与税务会计——基础理论、税收实体法、税收程序法的课程体系，采用项目驱动式体例，以任务模块突出了“项目引导→任务分组→教学驱动→项目实务”的教学过程训练，系统地介绍了增值税、消费税、关税、其他小税种、企业所得税、个人所得税等各税种税款计算、征收管理、纳税申报、会计处理以及税收征管法、税务筹划等最新、最重要的税收会计内容。
本书定位准确、结构完整、内容全面，着力突出系统性、实用性、新颖性和技能性，可作为普通高等院校、成人高校和民办高校财会、税务、金融等各专业“税法与税务会计”课程的教材或教学参考书，也可作为执业(职业)资格考试和财税岗位培训教材，还适合作为财经管理人员的学习参考读本。
再版前言
《税法与税务会计》是二十一世纪普通高等院校实用规划教材，由兰州文理学院寇娅雯、石光乾主编。该书第一版自2012年2月出版发行以来，因紧扣我国税收法规改革动向及税收、会计法律法规最新内容，受到各高校和读者的欢迎与好评，已连续多次印刷。近几年，随着国家税收政策改革的进一步深化，原"增值税""消费税""营业税""资源税"等税收制度内容已发生了重大调整；与此同时，各高校和广大读者也积极要求本书再版。应清华大学出版社邀请，我们依据最新法律规定，对第一版教材中所涉及的已过时和被调整的税收法律制度进行了全面修订，并对截止到2016年最新税收法规进行了补充和更新，使本书内容更具时效性。与第一版"新颖性、系统性、丰富性、实用性、应试性"特点相比，本书再版主要特色体现在以下方面。
第一，本书按照"营改增"等最新的税制改革内容，修订了各相关税种的税款计算、征收管理、纳税申报、会计处理等税收会计内容，增强了学生涉税业务的实务处理能力。
第二，本书仍然采用项目驱动式编写体例，着重突出了"项目引导→任务分组→教学驱动→项目实务"的教学过程训练，更加突出了提高税款计算、申报缴纳和会计处理的实际操作技能。
第三，本书为使再版更能体现最新税收法规内容，对原书的导入项目、任务、实务训练题目进行了替换和修正，强化了税法新规定与实践应用能力的有机融合，以扩展学生纳税计算和会计处理的税务实战演练能力。
第四，本书仍以注册会计师、会计专业技术等会计类职业资格考试内容为重点，以满足广大读者职业资格执业的应试需求。
本书再版修订工作仍由兰州文理学院寇娅雯、石光乾合作完成，具体修订分工为：寇娅雯负责项目二、三、四、八的编写；石光乾负责项目一、五、六、七、九、十的编写。
本书再版得到了兰州文理学院和清华大学出版社的大力支持和指导，我们在此表示诚挚感谢。本书修订过程中参阅了最新税法制度、注会教材以及相关案例，在此向相关文献的作者表示衷心感谢。对本书修订过程中存在的疏漏或不足之处，望广大读者朋友不吝批评指正！
编 者
目 录
项目一 税法与税务会计概述 1项目目的及要求 1项目重点和难点 1案例导入 1任务一 税收原理概述 1一、税收的概念与特征 1二、税法与税法体系 3三、税法要素 5四、税收的分类 17任务二 税务会计概述 18一、税务会计的概念 18二、税务会计的作用 18三、税务会计与财务会计的关系 19案例导入分析 20项目实务训练 20项目二 增值税及其会计核算 24项目目的及要求 24项目重点和难点 24案例导入 24任务一 增值税概述 24一、增值税的概念和分类 24二、增值税的特点 26三、增值税的征税范围 26四、增值税的纳税人 38五、增值税的税率和征收率 40任务二 增值税应纳税额的计算 44一、一般纳税人应纳税额的计算 44二、简易计税方法应纳税额的计算 57三、进口货物应纳税额的计算 57任务三 增值税征收管理与纳税申报 58一、增值税的税收优惠 58二、增值税的征收管理 61三、增值税的纳税申报 63任务四 增值税的会计核算 67一、账户设置 67二、会计核算 68案例导入分析 82项目实务训练 83项目三 消费税及其会计核算 89项目目的及要求 89项目重点和难点 89案例导入 89任务一 消费税概述 89一、消费税的概念 89二、消费税的纳税人 90三、消费税的征税范围 90四、消费税的税目与税率 91任务二 消费税应纳税额的计算 95一、计税依据的确定 95二、应纳税额的计算 97三、外购和委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除 102任务三 消费税的征收管理与纳税申报 103一、消费税的征收管理 103二、消费税的纳税申报 104任务四 消费税的会计核算 106一、账户设置 106二、会计核算 106案例导入分析 114项目实务训练 115项目四 关税及其会计核算 120项目目的及要求 120项目重点和难点 120案例导入 120任务一 关税概述 120一、关税的概念和特点 120二、关税的分类 122三、关税的纳税人 123四、关税的征税对象 123五、关税税则和税率 123任务二 关税应纳税额的计算 124一、关税计税依据的确定 124二、关税应纳税额的计算 128任务三 关税征收管理与纳税申报 129一、关税的税收优惠 129二、关税的纳税申报 130任务四 关税的会计核算 132一、进口关税的会计处理 132二、出口关税的会计处理 134案例导入分析 136项目实务训练 136项目五 其他小税种及其会计核算 139项目目的及要求 139项目重点和难点 139案例导入 139任务一 城市维护建设税及其会计核算 139一、城市维护建设税概述 139二、城市维护建设税的计算 140三、城市维护建设税的征收管理 141四、城市维护建设税的会计核算 141五、教育费附加及其会计核算 142六、烟叶税及其会计核算 143任务二 资源税及其会计核算 145一、资源税概述 145二、资源税的计算 147三、资源税的税收优惠与征收管理 149四、资源税的会计核算 150任务三 土地增值税及其会计核算 152一、土地增值税概述 152二、土地增值税的计算 154三、土地增值税的税收优惠与征收管理 158四、土地增值税的会计核算 158任务四 城镇土地使用税及其会计核算 160一、城镇土地使用税概述 160二、城镇土地使用税的计算 161三、城镇土地使用税的税收优惠与征收管理 162四、城镇土地使用税的会计核算 163任务五 房产税及其会计核算 164一、房产税概述 164二、房产税的计算 166三、房产税的税收优惠与征收管理 167四、房产税的会计核算 168任务六 车船税及其会计核算 169一、车船税概述 169二、车船税的计算 171三、车船税的税收优惠与征收管理 172四、车船税的会计核算 173任务七 契税及其会计核算 174一、契税概述 174二、契税的计算 176三、契税的税收优惠和征收管理 177四、契税的会计核算 178任务八 印花税及其会计核算 179一、印花税概述 179二、印花税的计算 182三、印花税的征收管理 183四、印花税的会计核算 184任务九 车辆购置税及其会计核算 185一、车辆购置税概述 185二、车辆购置税的计算 186三、车辆购置税的税收优惠与征收管理 187四、车辆购置税的会计核算 189案例导入分析 189项目实务训练 189项目六 企业所得税及其会计核算 195项目目的及要求 195项目重点和难点 195案例导入 195任务一 企业所得税概述 195一、企业所得税的概念及特点 195二、企业所得税的纳税人 196三、企业所得税的征税对象 197四、企业所得税的税率 197任务二 企业所得税的计算 198一、企业所得税应纳税所得额的确定 198二、亏损弥补 208三、企业所得税应纳税额的计算 208四、预缴及汇算清缴所得税额的计算方法 211任务三 企业所得税的征收管理与纳税申报 211一、企业所得税的税收优惠 211二、企业所得税的征收管理 215三、企业所得税的纳税申报 217任务四 企业所得税的会计核算 219一、企业所得税会计核算的一般程序 219二、账户设置 219三、资产、负债的计税基础 220四、暂时性差异 222五、所得税的会计处理 224案例导入分析 228项目实务训练 229项目七 个人所得税及其会计核算 234项目目的及要求 234项目重点和难点 234案例导入 234任务一 个人所得税概述 234一、个人所得税的概念 234二、个人所得税的特点 235三、个人所得税的纳税人 236四、个人所得税的征税对象 237五、个人所得税的税率 241任务二 个人所得税应纳税额的计算 243一、应纳税所得额的计算 243二、应纳税额的计算 245任务三 个人所得税的征收管理和纳税申报 253一、个人所得税的税收优惠 253二、个人所得税的征管和申报 254任务四 个人所得税的会计核算 255一、个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税的会计处理 256二、代扣代缴个人所得税的会计处理 256案例导入分析 257项目实务训练 258项目八 税收征收管理法 263项目目的及要求 263项目重点和难点 263案例导入 263任务一 税收征收管理概述 263一、税收征收管理体制 263二、征纳双方的权利和义务 264任务二 税务管理 266一、税务登记管理 266二、账簿、凭证管理 269三、纳税申报 272任务三 税款征收 274一、税款征收方式 274二、税款征收措施 276三、其他关于税款征收的法律规定 278任务四 税务检查 279一、税务检查的概念 279二、税务检查的方法 279三、税务检查的内容 279四、税务检查的范围 280任务五 违反税收法律制度的法律责任 280一、税收法律责任的概念及分类 280二、征纳双方违反税法的法律责任 282案例导入分析 285项目实务训练 285项目九 税务筹划 291项目目的及要求 291项目重点和难点 291案例导入 291任务一 税务筹划概述 291一、税务筹划的概念、特点和意义 291二、税务筹划的原则 294三、税务筹划的前提 295四、税务筹划与偷税、避税的区别 296任务二 税务筹划的方法 296一、税务筹划的基本手段 296二、常见的税务筹划方法 297任务三 税务筹划的基本技术 301一、减免税技术 301二、分割技术 301三、扣除技术 302四、税率差异技术 302五、抵免技术 302六、退税技术 302七、延期纳税技术 302案例导入分析 302项目实务训练 303参考文献 307
