内 容 简 介
本书紧扣2014年财政部发布的最新《会计从业资格考试大纲(修订)》，吸收最新营业税改增值税立法信息，在突出“应试”考核要求的同时，兼顾实际财务工作对会计人员财经法规素质与会计职业道德素养的要求，精选近三年历年考试内容与实际工作的典型案例，从同类院校中精选骨干成员组成编写团队。重点阐述了会计法律制度、结算法律制度、税收法律制度、财政法律制度和会计职业道德五章内容。
本书内容新颖，吸纳了截至2015年1月1日的最新立法信息。基于财经法规与会计职业道德教学“理解与应用性”的要求，书中采取“以案说法”的形式编排理论内容，在编写体例上突出“互动性”和“应用性”，每章前设有“章前测试”，章中设有“思考”、“解析”、“案例分析”等栏目，结构简洁，深入浅出，重点突出，实现了理论与实践、法律与案例的有机结合。为强化学生的理解应用能力，每章后均附有同步强化训练题，以单选、多选、判断、不定项选择等国家统一考试题型形式，强化其能力形成。书后附有三套全真模拟测试题，突出“讲、练、考”融合，融职业资格标准、分析理解与应用能力于一体，为学生考取从业资格证书和依法从事财务工作奠定坚实的基础。
本书可作为中、高职院校财经类专业的财经法规教材，也可作为各类培训机构开展会计从业资格考核辅导培训用书，还可作为有意从事会计工作的人员考取会计从业证书的自学用书。
前 言
本书紧扣2014年财政部发布的最新《会计从业资格考试大纲(修订)》，吸收最新营业税改增值税立法信息，在突出“应试”考核要求的同时，兼顾实际财务工作对会计人员财经法规素质与会计职业道德素养的要求，吸纳了截至2015年1月1日的最新立法信息。基于财经法规与会计职业道德教学“理解与应用性”的要求，书中采取“以案说法”的形式编排理论内容，实现了理论与实践、法律与案例的有机结合。为强化学生的理解应用能力，每章后均附有同步强化训练题；书后还附有三套全真模拟测试题，突出“讲、练、考”融合，融职业资格标准、分析理解与应用能力于一体。
本书主要特点如下。
(1) 内容新。依据2014年4月4日财政部新版《会计从业资格考试大纲(修订)》，以及营业税改增值税最新立法信息，精心编写各章内容。
(2) 实用性强。以实际财务工作对会计人员财经法规知识与会计职业道德的要求为依据，认真研究历年考试内容及最新考纲要求，精选知识内容，所用案例资料均为近三年会计工作中实际发生的典型案例，兼顾考取从业资格证的同时，突出学生应用能力的培养。
(3) 应用性强。以理解与应用能力培养为主线，每章后均附有大量的强化训练题和案例分析题，强化学生对财经法规的理解与应用。
(4) 体例新。突出以学生为中心的理念，在编写体例上突显“互动性”和“应用性”，每章前均设有“章前测试”，以调动学生的求知欲。章中设有“思考”、“解析”、“案例分析”等栏目，突出重点、难点，解析透彻，深入浅出，打破了传统教材“法条罗列”的模式。
(5) “讲、练、考”融合。本书紧扣财政部最新考试大纲要求，精讲知识的同时，对重点、难点配之“思考”、“解析”，引导学生在分析之中，理解重点、难点。每章后附有同步强化训练题，帮助学生分步掌握考试内容。书后还附有三套全真模拟测试题，方便学生自测其水平，找出薄弱点，有针对性地提高会计从业过关率。
本书可作为中、高职院校财经类专业的财经法规教材，也可作为各类培训机构开展会计从业资格考核辅导培训用书，还可作为有意从事会计工作的人员考取会计从业证书的自学用书。
本书所用案例中的当事人均作了“化名”处理，如有雷同，纯属巧合，敬请谅解。
为便于教师教学，本书提供了配套的电子课件、课程标准、实训指导书、技能测试库，需要者可从网站下载。
本书由吉文丽、朱晓敏主编，负责全书的整体结构设计、总纂及定稿工作；郭利军、王纯礼、梁雷承担本书的编写和修改工作。具体编写分工为：新疆农业职业技术学院吉文丽编写第二、三章；新疆供销学校朱晓敏编写第一章及模拟测试题；乌鲁木齐市财政会计职业学校郭利军编写模拟测试题；和静中等职业学校梁雷编写第四章；巴音郭楞职业技术学院王纯礼编写第三章。
本书在编写过程中得到了各位编写人员所在院校的大力支持，并得到了相关企业、会计师事务所的热情协助，在此一并表示感谢。
书中欠缺及不足之处，敬请广大读者和同人批评指正。
本书新疆维吾尔自治区高校科研重点项目(项目编号：XJEDU2013137)资助研究成果。
编 者
目 录
第一章 会计法律制度 1
章前测试 1
第一节 会计法律制度的概念与构成 2
一、会计法律制度的概念 2
二、会计法律制度的构成 2
第二节 会计工作管理体制 4
一、会计工作的行政管理 4
二、会计工作的行业管理 6
三、单位内部的会计工作管理 6
第三节 会计核算 8
一、总体要求 8
二、会计凭证 10
三、会计账簿 10
四、财务报表 10
五、会计档案管理 11
第四节 会计监督 13
一、单位内部会计监督 13
二、会计工作的政府监督 16
三、会计工作的社会监督 17
第五节 会计机构与会计人员 19
一、会计机构的设置 19
二、会计工作岗位设置 20
三、会计工作交接 21
四、会计从业资格 23
五、会计专业技术资格与职务 25
第六节 法律责任 29
一、法律责任概述 29
二、不依法设置会计账簿等会计
违法行为的法律责任 29
三、其他会计违法行为的法律责任 31
强化训练题 33
第二章 结算法律制度 43
章前测试 43
第一节 现金结算法律制度 44
一、现金结算概述 44
二、现金结算的渠道 45
三、现金结算的范围 45
四、现金使用的限额 45
五、建立、健全现金核算与
内部控制 46
第二节 支付结算 48
一、支付结算概述 48
二、支付结算的主要法律依据 49
三、支付结算的基本原则 49
四、办理支付结算的要求 50
第三节 银行结算账户 51
一、银行结算账户的概念与分类 52
二、银行结算账户管理的基本原则 57
三、银行结算账户的开立、变更与撤销 57
四、违反银行账户管理法律制度的法律责任 59
第四节 票据结算方式 61
一、票据结算概述 61
二、支票 64
三、商业汇票 69
四、银行汇票 77
五、银行本票 78
第五节 银行卡 80
一、银行卡的概念与分类 80
二、银行卡账户与交易 81
第六节 其他结算方式 85
一、汇兑 85
二、委托收款 86
三、托收承付 87
四、国内信用证 89
强化训练题 91
第三章 税收法律制度 103
章前测试 103
第一节 税收概述 104
一、税收的概念、特征与分类 104
二、税法及其构成要素 106
第二节 主要税种 110
一、增值税 110
二、营业税 123
三、消费税 126
四、企业所得税 133
五、个人所得税 139
第三节 税收征收管理 145
一、税务登记 145
二、发票开具与管理 148
三、纳税申报 150
四、税款征收 152
五、税务代理 155
六、税务检查 156
七、税收法律责任 157
八、税务行政复议 158
强化训练题 160
第四章 财政法律制度 174
章前测试 174
第一节 预算法律制度 174
一、预算法律制度的构成 175
二、国家预算概述 175
三、预算管理的职权 177
四、预算收入与预算支出 179
五、预算组织程序 181
六、决算 183
七、预决算的监督 184
第二节 政府采购法律制度 185
一、政府采购法律制度的构成 185
二、政府采购的概念与原则 186
三、政府采购的功能与执行模式 187
四、政府采购当事人 188
五、政府采购方式 191
六、政府采购的监督检查 192
第三节 国库集中收付制度 194
一、国库集中收付制度的概念 194
二、国库单一账户体系 194
三、财政收支的方式 196
强化训练题 198
第五章 会计职业道德 208
章前测试 208
第一节 会计职业道德概述 209
一、职业道德的概念、特征与
作用 209
二、会计职业道德的概念与特征 210
三、会计职业道德的功能与作用 211
四、会计职业道德与会计法律制度的关系 212
第二节 会计职业道德规范的
主要内容 213
一、爱岗敬业 213
二、诚实守信 214
三、廉洁自律 215
四、客观公正 216
五、坚持准则 216
六、提高技能 217
七、参与管理 218
八、强化服务 219
第三节 会计职业道德教育 220
一、会计职业道德教育的含义 220
二、会计职业道德教育的形式 220
三、会计职业道德教育的内容 221
四、会计职业道德教育的途径 222
第四节 会计职业道德建设组织与实施 223
一、财政部门的组织推动 223
二、会计行业的自律 223
三、企事业单位的内部监督 223
四、社会各界的监督与配合 223
第五节 会计职业道德的检查与奖惩 224
一、会计职业道德检查与奖惩的意义 224
二、会计职业道德检查与奖惩机制 224
强化训练题 226
附录一 《财经法规与会计职业道德》
全真模拟测试题(一) 234
附录二 《财经法规与会计职业道德》
全真模拟测试题(二) 241
附录三 《财经法规与会计职业道德》
全真模拟测试题(三) 248
参考答案 255
参考文献 261
