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税法

税法

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  • 商品货号:20150513006
  • 所属系列:注册会计师全国统一考试辅导教材系列
    商品重量:0克
    作者:注册会计师全国统一考试辅导编写组
    出版社:清华大学出版社
    图书书号/ISBN:9787302396796
    出版日期:清华大学出版社
    开本:16开
    图书页数:548
    图书装订:平装
    图书规格:190mm×260mm
    版次:1-1
    印张:34.25
    字数:832千字
  • 上架时间:2015-05-13
    商品点击数:1840
  • 定价:¥68.00元
    本店售价:¥68.00元
    注册用户:¥68.00元
    vip:¥64.60元
    黄金等级:¥61.20元
    用户评价: comment rank 5
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内容简介:

商品附加资源

内 容 简 介
本书是注册会计师考试“税法”科目的学习辅导书,以课堂讲授的名师讲义为基础,集聚了名师数年的讲授经验和授课精华,根据注册会计师考试最新命题规律和特点,总结分析了“税法”科目的考试要点,并重点讲解了考试难点。本书具体包括四部分内容:备考指南、名师讲义、历年真题详解、模拟试题详解。
本书特别适合注册会计师考试“税法”科目的考生考前复习使用,同时也可以作为注册会计师考试培训班的辅导教材,以及大、中专院校师生的参考用书。
 
前  言
注册会计师考试是中国会计行业的一项执业资格考试,由财政部成立注册会计师考试委员会,组织领导注册会计师全国统一考试工作。为了帮助考生顺利通过注册会计师全国统一考试,我们根据最新考试大纲、教材和相关考试用书编写了“注册会计师全国统一考试辅导教材系列”丛书,包括:
《会计》
《审计》
财务成本管理》
《经济法》
《税法》
《公司战略与风险管理》
本书针对的是具有一定的税法基础知识,但不熟悉考试重点、出题方式,以及需要进行高效复习的考生而编写的。书中通过“名师讲义”对“税法”科目考试大纲要求的考点逐一归纳讲解,并对与该考点相应的历年真题进行精心剖析,从而让考生快速熟悉考试及掌握解题思路。每章最后提供过关练习题,全书最后一部分还提供了模拟试题,使考生一书在手,即可进行高效的复习与试题练习。
本书包括四部分内容:第一部分解读注册会计师全国统一考试、复习策略;第二部分以名师授课讲义为基础,全面讲解考试重点、难点内容;第三部分为历年真题详解,根据最新教材和考试大纲的要求,对历年真题的每道试题从难易程度、考查知识点等方面进行全面、细致的解析;第四部分为模拟试题详解,按照最新考试大纲及近年的命题规律精心编写了考前模拟试题,并根据参考教材对所有试题进行了详细的分析和说明。
本书具有以下三个特点。
1.专业的考情分析与知识结构图,为考生指点迷津
第二部分每章开头的“考情分析”板块介绍了本章的命题规律、命题方式和重要考点;“知识结构”板块给考生勾勒了每章的框架结构,可以让考生轻松掌握本章的脉络。
2.紧扣考试大纲,明确复习要点,减少复习时间
本书以最新考试大纲为依据,不仅全面覆盖考试大纲的知识点,而且在名师讲义部分对各知识点进行了归纳整理,可以帮助考生明确复习要点,判断出各考点的重要程度,提高复习效率。
3.典型真题与习题,结合考点答题,让考生复习更高效
编者在深入研究近几年考试真题的基础上,深入剖析真题,在每个考点后面附有历年真题及典型例题供考生进行实战演练,并给出了详细的解析,着重体现了同一考点的不同考查方式。考生可通过每章最后的本章练习进行自测,举一反三解答其他类似考题。
本书以注册会计师考试“税法”科目考试的考生为主要读者对象,特别适合考前复习使用,同时也可以作为注册会计师考试培训班,以及大、中专院校师生的参考用书。
本系列图书参与的编写人员有邸亚辉、顾玉超、于静、王兴华、张旭东、于长勇、李艳娟等,由于作者水平有限,书中难免有错误与疏漏之处,恳请广大读者予以批评指正。
注册会计师全国统一考试辅导编写组
 
目   录
第一部分  备 考 指 南
注册会计师全国统一考试概述 3
一、考试简介 3
二、报名条件 3
三、报名时间 4
四、考试科目、范围和题型 4
五、考试方式(特定范围报名人员除外) 4
六、考试时间和考试地点 4
七、试卷评阅和成绩认定 5
注册会计师全国统一考试“税法”科目复习技巧 6
一、2014年注册会计师“税法”科目考后分析 6
二、近年命题规律总结 6
三、学习方法与应试技巧 8
四、2015年注册会计师报考科目组合建议 9
第二部分  名 师 讲 义
第一章  税法总论 15
【考情分析】 15
【学习方法】 15
【知识结构】 15
【核心讲义】 16
第一节  税法的目标 16
一、税收与现代国家治理 16
二、税法的概念 17
三、税法的目标 17
第二节  税法在我国法律体系中的地位 17
一、税法是我国法律体系的重要
组成部分 17
二、税法与其他法律的关系 17
第三节  税收法定原则 18
一、税收法定原则是税法基本原则的核心 18
二、税法的其他基本原则 18
三、税法的适用原则 18
四、税收法律关系 19
第四节  税法要素 20
一、总则 20
二、纳税义务人 20
三、征税对象 21
四、税目 21
五、税率 21
六、纳税环节 21
七、纳税期限 22
八、纳税地点 22
九、减税免税 22
十、罚则 22
十一、附则 22
第五节  税收立法与我国现行税法体系 22
一、税收管理体制的概念 22
二、税收立法原则 22
三、税收立法权及其划分 23
四、税收立法机关 23
五、税收立法、修订和废止程序 24
六、我国现行税法体系 24
第六节  税收执法 25
一、税务机构设置 25
二、税款征收管理权限划分 25
三、税收征收管理范围划分 26
四、税收收入划分 27
五、税务检查权 28
六、税务稽查权 28
七、税务行政复议裁决权 28
八、其他税收执法权 28
第七节  依法纳税与税法遵从 28
一、税务行政主体、税务行政
管理相对人的义务和权利 28
二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径 30
三、税务筹划是纳税人的一项权利 30
第八节  国际税收关系 31
一、国际重复课税与国际税收协定 31
二、国际避税反避税与国际税收合作 31
本章练习 32
第二章  增值税法 35
【考情分析】 35
【学习方法】 35
【知识结构】 35
【核心讲义】 36
第一节  征税范围及纳税义务人 36
一、征税范围 36
二、纳税义务人和扣缴义务人 40
第二节  一般纳税人和小规模纳税人的
认定及管理 41
一、一般纳税人的认定及管理 41
二、小规模纳税人的认定及管理 43
第三节  税率与征收率 44
一、基本税率 44
二、低税率 44
三、零税率 45
四、征收率 45
第四节  增值税的计税方法 47
一、一般纳税人适用的计税方法 47
二、小规模纳税人适用的计税方法 47
三、扣缴义务人适用的计税方法 47
第五节  一般计税方法应纳税额的计算 47
一、销项税额的计算 47
二、进项税额的计算 49
三、应纳税额计算的相关规定 51
第六节  简易计税方法应纳税额的计算 54
一、应纳税额的计算 54
二、含税销售额的换算 54
第七节  特殊经营行为的税务处理 54
一、混业经营 54
二、混合销售行为 55
三、兼营非增值税应税劳务 55
第八节  进口货物征税 55
一、进口货物的征税范围及纳税人 55
二、进口货物应纳税额的计算 56
三、进口货物的税收管理 56
第九节  出口货物和服务的退(免)税 56
一、出口货物退(免)税基本政策 56
二、出口货物和劳务及应纳税服务增值税退(免)税政策 57
三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 62
四、出口货物和劳务增值税征税政策 64
五、出口货物退(免)税管理 64
第十节  税收优惠 66
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 66
二、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策 66
三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定 68
四、增值税起征点的规定 69
五、其他有关减免税的规定 69
第十一节  征收管理 70
一、纳税义务发生的时间 70
二、纳税期限 71
三、纳税地点 71
四、营业税改征增值税后的征税机关 71
五、增值税一般纳税人纳税申报办法 71
第十二节  增值税专用发票的使用及管理 72
一、专用发票的联次 72
二、专用发票的开票限额 72
三、专用发票的领购和使用 72
四、专用发票的开具范围 73
五、专用发票的开具要求 74
六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 74
七、专用发票不得抵扣进项税额的规定 74
八、加强增值税专用发票的管理 75
本章练习 77
第三章  消费税法 84
【考情分析】 84
【学习方法】 84
【知识结构】 84
【核心讲义】 85
第一节  纳税义务人与征税范围 85
一、纳税义务人 85
二、征税范围 85
第二节  税目与税率 85
一、税目 85
二、税率 87
第三节  计税依据 88
一、从价计征 88
二、从量计征 88
三、从价从量复合计征 89
四、计税依据的特殊规定 89
第四节  应纳税额的计算 89
一、生产销售环节应纳消费税的计算 89
二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算 90
三、进口环节应纳消费税的计算 92
四、已纳消费税扣除的计算 92
五、消费税出口退税的计算 94
第五节  征收管理 94
一、纳税义务发生时间 94
二、纳税期限 95
三、纳税地点 95
四、纳税申报 95
本章练习 95
第四章  营业税法 103
【考情分析】 103
【学习方法】 103
【知识结构】 103
【核心讲义】 103
第一节  纳税义务人与扣缴义务人 103
一、纳税义务人 103
二、扣缴义务人 104
第二节  税目和税率 104
一、税目 104
二、税率 106
第三节  计税依据 107
一、计税依据的一般规定 107
二、计税依据的具体规定 107
第四节  应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 109
一、应纳税额的计算 109
二、特殊经营行为的税务处理 109
第五节  税收优惠 110
一、起征点 110
二、税收优惠规定 110
第六节  征收管理 114
一、纳税义务发生时间 114
二、纳税期限 114
三、纳税地点 114
本章练习 115
第五章  城市维护建设税法和烟叶税法 120
【考情分析】 120
【学习方法】 120
【知识结构】 120
【核心讲义】 121
第一节  城市维护建设税法 121
一、纳税义务人 121
二、税率 121
三、计税依据 121
四、应纳税额的计算 122
五、税收优惠 123
六、纳税环节 123
七、纳税地点 123
八、纳税期限 124
第二节  烟叶税法 124
一、纳税义务人、征税范围与税率 124
二、应纳税额的计算与征收管理 124
第三节  教育费附加和地方教育附加的有关规定 125
一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据 125
二、教育费附加和地方教育附加计征比率 125
三、教育费附加和地方教育附加的计算 125
四、教育费附加和地方教育附加的减免规定 126
本章练习 126
第六章  关税法 130
【考情分析】 130
【学习方法】 130
【知识结构】 130
【核心讲义】 131
第一节  征税对象与纳税义务人 131
一、征税对象 131
二、纳税义务人 131
第二节  进出口税则 131
一、进出口税则概况 131
二、税则归类 131
三、税率 131
第三节  完税价格与应纳税额的计算 134
一、原产地规定 134
二、关税完税价格 134
三、应纳税额的计算 138
第四节  关税减免规定 138
一、法定减免税 138
二、特定减免税 139
三、临时减免税 139
第五节  征收管理 139
一、关税缴纳 139
二、关税的强制执行 139
三、关税退还 140
四、关税补征和追征 140
五、关税纳税争议 140
第六节  船舶吨税 140
一、征税范围、税率 140
二、应纳税额的计算 140
三、税收优惠 141
四、征收管理 141
本章练习 142
第七章  资源税法和土地增值税法 147
【考情分析】 147
【学习方法】 147
【知识结构】 147
【核心讲义】 148
第一节  资源税纳税义务人、税目与税率 148
一、纳税义务人 148
二、税目、税率 148
三、扣缴义务人 149
第二节  资源税计税依据与应纳税额的计算 150
一、计税依据 150
二、应纳税额的计算 151
第三节  资源税税收优惠和征收管理 151
一、减税、免税项目 151
二、出口应税产品不退(免)资源税的规定 151
三、纳税义务发生时间 152
四、纳税期限 152
五、纳税地点 152
第四节  土地增值税纳税义务人与征税范围 153
一、纳税义务人 153
二、征税范围 153
第五节  土地增值税税率、应税收入与扣除项目 154
一、税率 154
二、应税收入的确定 154
三、扣除项目的确定 155
第六节  土地增值税应纳税额的计算 155
一、增值额的确定 155
二、应纳税额的计算方法 156
三、房地产开发企业土地增值额清算 156
第七节  土地增值税税收优惠和征收管理 158
一、土地增值税税收优惠 158
二、土地增值税征收管理工作 158
三、纳税地点 159
四、纳税申报 159
本章练习 159
第八章  房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 165
【考情分析】 165
【学习方法】 165
【知识结构】 165
【核心讲义】 166
第一节  房产税法 166
一、纳税义务人与征税范围 166
二、税率、计税依据和应纳税额的计算 167
三、税收优惠 168
四、征收管理 170
第二节  城镇土地使用税法 170
一、纳税义务人和征税范围 170
二、税率、计税依据和应纳税额的计算 171
三、税收优惠 172
四、征收管理 173
第三节  契税法 174
一、征税对象 174
二、纳税义务人、税率和应纳税额的计算 174
三、税收优惠 176
四、征收管理 177
第四节  耕地占用税法 178
一、纳税义务人与征税范围 178
二、税率、计税依据和应纳税额
的计算 179
三、税收优惠和征收管理 180
本章练习 181
第九章  车辆购置税法、车船税法和印花税法 187
【考情分析】 187
【学习方法】 187
【知识结构】 187
【核心讲义】 188
第一节  车辆购置税法 188
一、纳税义务人与征税范围 188
二、税率与计税依据 188
三、应纳税额的计算 189
四、税收优惠 190
五、征收管理 191
第二节  车船税法 191
一、纳税义务人与征税范围 191
二、税目与税率 192
三、应纳税额的计算与代收代缴 193
四、税收优惠 194
五、征收管理 194
第三节  印花税法 195
一、纳税义务人 195
二、税目与税率 195
三、应纳税额的计算 197
四、税收优惠 199
五、征收管理 200
本章练习 202
第十章  企业所得税法 207
【考情分析】 207
【学习方法】 207
【知识结构】 207
【核心讲义】 208
第一节  纳税义务人、征税对象和税率 208
一、纳税义务人 208
二、征税对象 209
三、税率 210
第二节  应纳税所得额的计算 210
一、收入总额 210
二、不征税收入和免税收入 213
三、扣除原则和范围 213
四、不得扣除的项目 218
五、亏损弥补 219
第三节  资产的税务处理 219
一、固定资产的税务处理 219
二、生物资产的税务处理 220
三、无形资产的税务处理 221
四、长期待摊费用的税务处理 221
五、存货的税务处理 222
六、投资资产的税务处理 222
七、税法规定与会计规定差异的处理 223
第四节  资产损失税前扣除的所得税处理 223
一、资产损失的定义 223
二、资产损失扣除政策 223
三、资产损失税前扣除管理 224
第五节  企业重组的所得税处理 227
一、企业重组的定义 227
二、企业重组的一般性税务处理方法 227
三、企业重组的特殊性税务处理方法 228
第六节  税收优惠 228
一、免征与减征优惠 228
二、高新技术企业优惠 230
三、小型微利企业优惠 230
四、加计扣除优惠 230
五、创投企业优惠 231
六、加速折旧优惠 231
七、减计收入优惠 231
八、税额抵免优惠 231
九、民族自治地方的优惠 231
十、非居民企业优惠 231
十一、特殊行业优惠 232
十二、其他优惠 232
第七节  应纳税额的计算 232
一、居民企业应纳税额的计算 232
二、境外所得抵扣税额的计算 233
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 233
四、非居民企业应纳税额的计算 234
五、非居民企业所得税核定征收办法 235
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 235
七、企业政策性搬迁所得税的计算与管理办法 236
第八节  源泉扣缴 237
一、扣缴义务人 237
二、扣缴方法 237
第九节  征收管理 238
一、纳税地点 238
二、纳税期限 238
三、纳税申报 238
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 238
五、合伙企业所得税的征收管理 240
六、新增企业所得税征管范围调整 240
本章练习 241
第十一章  个人所得税法 247
【考情分析】 247
【学习方法】 247
【知识结构】 247
【核心讲义】 247
第一节  纳税义务人与征税范围 247
一、纳税义务人 247
二、征税范围 248
三、所得来源地的确定 250
第二节  税率与应纳税所得额的确定 251
一、税率 251
二、应纳税所得额的规定 253
第三节  应纳税额的计算 255
一、各种应税项目的应纳税额计算 255
二、应纳税额计算的特殊问题 256
第四节  税收优惠 262
一、免征个人所得税的优惠 262
二、减征个人所得税的优惠 264
第五节  境外所得的税额扣除 265
第六节  征收管理 265
一、自行申报纳税 265
二、代扣代缴纳税 268
三、核定征收 268
本章练习 268
第十二章  国际税收 275
【考情分析】 275
【学习方法】 275
【知识结构】 275
【核心讲义】 276
第一节  国际税收协定 276
一、国际税收协定概述 276
二、国际税收协定范本介绍 276
三、国际税收协定典型条款介绍 277
四、国际税收协定管理 284
第二节  非居民企业税收管理 286
一、外国企业常驻代表机构 286
二、承包工程作业和提供劳务 287
三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 290
四、中国境内机构和个人对外
付汇的税收管理 293
第三节  境外所得税收管理 294
一、适用范围 294
二、境外所得税额抵免计算的基本项目 295
三、境外应纳税所得额的计算 295
四、可予抵免境外所得税额的确认 296
五、境外所得间接负担税额的计算 297
六、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算 297
七、税收饶让抵免的应纳税额的确定 297
八、抵免限额的计算 297
九、实际抵免境外税额的计算 298
十、简易办法计算抵免 298
十一、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定 298
十二、境外所得税抵免时应纳
所得税额的计算 299
第四节  国际避税与反避税 299
一、税基侵蚀和利润转移项目 299
二、一般反避税 300
三、特别纳税调整 303
第五节  转让定价 306
一、关联申报 306
二、同期资料管理 306
三、转让定价方法 307
四、转让定价调查及调整 309
五、预约定价安排 310
第六节  国际税收征管协作 312
一、情报交换 312
二、海外账户税收遵从法案 314
本章练习 314
第十三章  税收征收管理法 320
【考情分析】 320
【学习方法】 320
【知识结构】 320
【核心讲义】 321
第一节  税收征收管理法对权利和义务的设定 321
一、税收征收管理法的立法目的 321
二、税收征收管理法的适用范围 321
三、税收征收管理法的遵守主体 321
第二节  税务管理 322
一、税务登记管理 322
二、账簿、凭证管理 325
三、纳税申报管理 326
第三节  税款征收 327
一、税款征收的原则 327
二、税款征收的方式 328
三、税款征收制度 328
第四节  税务检查 333
一、税务检查的形式和方法 333
二、税务检查的职责 333
第五节  法律责任 334
一、违反税务管理基本规定行为的处罚 334
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 335
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 335
四、对偷税的认定及其法律责任 335
五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 335
六、逃避追缴欠税的法律责任 335
七、骗取出口退税的法律责任 336
八、抗税的法律责任 336
九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 336
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 336
十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 336
十二、非法印制发票的法律责任 337
十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 337
十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行
职务的法律责任 337
十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 338
十六、不移送的法律责任 338
十七、税务人员不依法行政的法律责任 338
十八、渎职行为的法律责任 338
十九、不按规定征收税款的法律责任 338
二十、违反税务代理的法律责任 339
第六节  纳税担保试行办法 339
一、纳税保证 339
二、纳税抵押 340
三、纳税质押 341
四、法律责任 341
本章练习 342
第十四章  税务行政法制 345
【考情分析】 345
【学习方法】 345
【知识结构】 345
【核心讲义】 346
第一节  税务行政处罚 346
一、税务行政处罚的原则 346
二、税务行政处罚的设定和种类 346
三、税务行政处罚的实施主体和管辖 347
四、税务行政处罚的简易程序 348
五、税务行政处罚的一般程序 348
六、税务行政处罚的执行 349
第二节  税务行政复议 350
一、税务行政复议机构和人员 350
二、税务行政复议的受案范围 351
三、税务行政复议的管辖 352
四、税务行政复议的申请人和被申请人 352
五、税务行政复议的申请 353
六、税务行政复议的受理 355
七、税务行政复议的证据 356
八、税务行政复议的审查和决定 357
九、税务行政复议的和解与调解 357
第三节  税务行政诉讼制度 357
一、税务行政诉讼的概念 357
二、税务行政诉讼的原则 358
三、税务行政诉讼的管辖 358
四、税务行政诉讼的受案范围 358
五、税务行政诉讼的起诉和受理 359
六、税务行政诉讼的审理和判决 359
本章练习 360
第十五章  税务代理和税务筹划 363
【考情分析】 363
【学习方法】 363
【知识结构】 363
【核心讲义】 363
第一节  企业涉税基础工作的代理 363
一、企业税务登记代理 363
二、发票领购代理 365
三、建账、记账代理 366
第二节  商品和劳务纳税申报代理 367
一、增值税代理申报 367
二、消费税代理申报 368
三、营业税代理申报 369
第三节  所得税纳税申报代理 370
一、企业所得税代理申报 370
二、个人所得税代理申报 370
第四节  税务筹划 371
一、税务筹划的切入点 371
二、税务筹划的基本方法 372
三、主要税种的税务筹划要点 375
本章练习 377
第三部分  历年真题详解
2014年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 383
2013年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 399
2012年注册会计师全国统一考试“税法”(A卷)真题详解 415
2012年注册会计师全国统一考试“税法”(B卷)真题详解 431
2011年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 447
2010年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 464
第四部分  模拟试题详解
2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解(一) 485
2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解(二) 502
2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解(二) 518

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