图书简介：
        鉴于酒店职业经理人在实践中需要的知识结构和重点工作内容，本书在内容上分为：酒店餐饮业财务基础知识；现金、应收账款、库存等运营资金的管理与控制；酒店扩张、改建时资金的筹集；酒店扩张和改建时新项目的可行性分析；酒店运营报表的分析等五大部分，共12章。
       本书在结构上也除编排了够用的理论知识外，还突出了实践性和可操作性，如各章开篇添加的实际案例作为导读、各章结束后的练习题，以及丰富的案例和学习资料。
       本书即可作为注重实践的本科类院校教材，也可作为高职高专的教学用书。同时，本书还可作为酒店管理从业者的提高用书。
前    言
　　19世纪和20世纪上半叶，浦江饭店(原名礼查饭店)(Astor House)在上海开业，真正意义的酒店在中国落户；1982年，我国首批合资企业、第一家中外合资酒店——北京建国饭店开业并引进首家境外酒店管理公司(香港半岛酒店管理集团)；1996年锦江之星乐园店的开业，标志着中国经济型酒店的诞生；2003年，国际酒店集团十强已经全部进入中国市场，中国酒店业进入全球化竞争。中国的酒店业经过三十年的历史性跨越，其管理理念、管理模式都得到了创新性的发展，中国也涌现出了众多的酒店管理人才，但与迅猛发展的酒店业对人才的需求来比依旧显得单薄。因此，作为中国唯一一家以酒店管理命名的学院，我们有责任、有义务倾注我们的理性、热情去关注我国酒店业的发展。
　　中国酒店业要想在这种激烈的竞争中提高能力，财务管理能力的培育和提高显得尤为重要。因为，这个时代不再仅仅是以产品打天下的时代，也不是以质量打天下的时代，而是以迅速扩张，以优化管理，以资本运作抢占市场份额的时代。所有的基层、中层、高层管理者都应具有盈利的意识，资本的意识；而传统的财务管理课程需要长时间地、系统地学习，对于处于一线的经营管理者来说是不适合的。因为首先，他们往往来自英语专业、企业管理专业等非财务专业的专科、本科毕业生；其次，酒店业作为特殊的服务产业，既有生产的性质，也有服务的性质，因此其财务管理有其自身的特点，为此，美国纽约市饭店业协会在1926年就设计和推行了饭店业的财务管理制度，当然这是在美国通用会计准则(GAAP)的基础上编写的。
　　《酒店经理人财务管理》正是在这种大背景下应运而生的。酒店职业经理人需要编制预算、控制本部门的收入、控制本部门的费用支出、合理安排酒店员工以降低成本；需要向上级汇报经营，分析原因；需要通过现场及表格的阅读找到经营管理中存在的问题，所有这些问题都需要借助财务管理的知识、能力得以解决。
　　基于以上的考虑，本书既注意介绍财务管理的基本原理，又注意不忽略它的实践性和可操作性，尤其是本书在各章开篇添加了实际案例作为导读，以及在各章结束后，添加了与各章内容吻合的练习题，以引导读者作进一步的思考，巩固读者对于各章内容的理解。本书将所有内容划分为五部分，第一部分是酒店餐饮业财务知识的介绍；第二部分是现金、应收账款、库存等部门经理经常面对的运营资金的管理与控制；第三部分酒店扩张、改建时所需资金的筹集；第四部分涉及酒店在扩张和改建时新项目的可行性分析；第五部分是针对酒店运营报表的分析。其逻辑顺序是酒店的新建——经营——投资成本的回收，但是考虑到新建项目的评估并不是每位酒店经理人经常面对的问题，而日常运营资本的控制才是其天天面对的，因此本书将这一逻辑顺序进行了倒置。而传统的财务管理中的资金时间价值、长期融资、利润分配等重要内容，由于对于经营管理者来说极少涉猎，所以在编写本书时都做了弱化处理，以突出本书的针对性。
　　本书主要针对酒店管理专业的本科生、高职学生，以及酒店从业人员。
　　本书的编写工作由张立俭、焦念涛和王光健等人共同完成，其中篇章结构的设计和思路是由张立俭完成的。
　　特别感谢鹿彦、孙海燕和李峰老师的辛勤劳动，各章的引导案例、各章内容的修订都是三位老师花费了很大心血完成的。
　　本书由于作者能力有限，编写仓促，有不妥、不当的地方还请读者指正。
　　
　　                                 编  者 
　　
   目    录
第一篇  导  论

第1章  概述——财务管理 与酒店管理决策 3
1.1  酒店管理者经营分析 5
1.1.1  酒店业概述 5
1.1.2  酒店企业的组织形式 5
1.1.3  酒店业管理者经营分析简述 8
1.2  财务管理概述 9
1.2.1  财务管理的定义 9
1.2.2  财务管理相关者 10
1.2.3  财务管理的目标 10
1.3  财务管理与酒店管理决策 12
1.3.1  计划活动 12
1.3.2  融资活动 13
1.3.3  投资活动意义 14
1.3.4  运营活动 14
1.4  酒店财务管理的特点 15
第2章  资产负债表与损益表 19
2.1  账务处理程序 21
2.1.1  账户 22
2.1.2  复式记账法 24
2.1.3  总账 25
2.1.4  日记账 25
2.1.5  过账 27
2.1.6  试算平衡表 28
2.1.7  会计报表 28
2.2  资产负债表 30
2.2.1  资产负债表的局限性 30
2.2.2  资产负债表的作用 31
2.2.3  资产负债表的编制 31
2.3  损益表 37
2.3.1  损益表的作用 37
2.3.2  损益表的格式 37
2.3.3  损益表的编制方法 39
2.3.4  损益表与资产负债表的关系 40
2.3.5  损益表的内容 40
2.4  酒店运营报表 43
第3章  内部控制 49
3.1  酒店内部控制概述 51
3.1.1  内部控制的概念 51
3.1.2  内部控制的基本内容 52
3.1.3  内部控制的局限性 57
3.2  酒店客房收入的内部控制 58
3.2.1  客房收入内部控制的目的 58
3.2.2  客房收入内部控制的关键环节 59
3.2.3  客房收入内部控制的基本程序 59
3.3  餐饮收入的内部控制 70
3.3.1  餐饮收入内部控制的基本程序 70
3.3.2  餐饮收入内部控制的制度 77

　　
第二篇  营运资本管理

第4章  现金管理 85
4.1  现金管理的目的 88
4.1.1  持有现金的动机 89
4.1.2  现金加速回收 90
4.1.3  延迟支付现金 91
4.2  现金管理的方法 92
4.2.1  现金管理的内容 92
4.2.2  现金预算的编制方法 93
4.3  闲置资金的投资 99
4.3.1  季节性和周期性财务活动 100
4.3.2  计划性支出 100
4.4  酒店前厅收银 101
4.4.1  收银基础工作 101
4.4.2  收银工作规范 103
4.4.3  现金受理 104
4.4.4  支票受理 104
4.4.5  信用卡受理 105
4.4.6  外币代兑及旅行支票受理 107
4.4.7  收银工作程序 108
4.5  道德与法律 109
第5章  应收账款管理 111
5.1  应收账款对酒店的影响 113
5.1.1  应收账款产生的原因 113
5.1.2  产生应收账款的利弊 113
5.1.3  酒店持有应收账款的成本 114
5.2  酒店信用政策及应收账款日常管理 115
5.2.1  信用标准 115
5.2.2  信用条件 116
5.2.3  酒店应收账款日常管理 119
5.3  社会餐饮业的应收账款管理策略 120
5.3.1  社会餐饮业应收账款管理的现状及原因分析 120
5.3.2  确定信用战略，制定信用政策 122
5.3.3  加强日常监控管理，严控应收账款余额比重 122
5.3.4  做好信用跟踪管理，提升经营管理能力 123
5.3.5  加强企业应收账款管理的对策 124
第6章  有价证券管理 127
6.1  有价证券概述 128
6.1.1  有价证券的概念 128
6.1.2  有价证劵的种类和特点 129
6.1.3  有价证券与现金的关系 129
6.1.4  有价证券的特征 130
6.2  有价证券管理存在的问题和解决方法 131
6.3  酒店有价证券管理制度 135
第7章  采购与库存管理 137
7.1  采购管理 139
7.1.1  酒店采购控制程序 139
7.1.2  采购控制的其他方式 140
7.2  库存管理 141
7.2.1  存货的类型 142
7.2.2  储存存货的原因 142
7.2.3  存货的成本 142
7.2.4  存货的规划 143
7.2.5  存货的日常控制 147
第8章  融资环境与融资渠道 151
8.1  金融体系：结构和作用 152
8.2  直接融资 154
8.3  间接融资或中介融资 154
8.4  证券市场 156
8.5  债务资本 159
8.5.1  通过银行借入资金 159
8.5.2  通过租赁合同借入资金 160
8.6  权益资本 162
第9章  资本结构及资本成本 163
9.1  资本结构 164
9.1.1  企业价值的最大化和股东利益的最大化 165
9.1.2  财务杠杆和企业价值 166
9.2  资本成本的概念与性质 168
9.2.1  资本成本的概念 168
9.2.2  资本成本的性质 168
9.2.3  资本成本的种类 169
9.2.4  资本成本的作用 170
9.3  资本成本的计算 170
9.3.1  个别资本成本的计算 171
9.3.2  综合资本成本的计算 173
9.3.3  边际资本成本 174
第10章  项目评估 177
10.1  资本投资过程 179
10.2   净现值的计算 181
10.2.1  土地的购买 181
10.2.2  可替代投资 182
10.2.3  资本的机会成本 182
10.2.4  净现值法 182
10.3  资本投资决策中净现值法的应用 187
10.4  净现值投资决策法的优势 187
10.4.1  价值创造的衡量标准 188
10.4.2  调整项目现金流的时间性 189
10.5  资本预算的特例 190
10.5.1  比较不同规模的项目 190
10.5.2  不同寿命期的项目 192
10.6  净现值准则的局限 193
10.7  其他投资决策准则 194
10.7.1  回收期 194
10.7.2  回收期准则 196
10.7.3  内部回报率(IRR) 198
10.7.4  内部回报率准则 198
10.7.5  内部报酬率准则对管理者决策的作用 199
第11章  预算编制与控制 201
11.1  酒店预算的组织与程序 205
11.1.1  酒店预算组织 205
11.1.2  预算编制程序 206
11.2  酒店预算编制与控制 206
11.2.1  酒店预算的编制 206
11.2.2  酒店预算的控制 212
11.3  预算与预算管理 214
11.3.1  树立预算管理的新理念 215
11.3.2  预算管理实施 217
第12章  酒店报表分析 221
12.1  流动性分析 227
12.1.1  简述管理效率对营运资本需求的影响 227
12.1.2  管理效率对营运资本需求的影响 228
12.1.3  流动性传统的测算方法 229
12.2  获利能力分析 231
12.3  酒店运营状况分析 234
12.3.1  某酒店基本运营情况 234
12.3.2  客房收入情况分析 235
12.3.3  餐饮收支情况分析 236
12.3.4  费用与上月比较分析 237
12.3.5  费用与去年同期比较分析 238
参考文献 240