随着《中国注册会计师执业准则》的颁布施行，审计的理论和方法也随之发生了深刻的变化。本教材即是依据现行的审计法规和新颁布的审计准则，对审计学理论和实务作了系统阐述。 全书共十四章。各章配有学习要点及目标、案例介绍、本章小结、自测题、练习题、练习题参考答案、案例分析和阅读资料等。本书在内容和结构上力求创新，强调审计理论的建立和运用，重视对审计学科发展状况的关注和思考，总结优秀的审计经验、技巧，传输最新的审计理念。 本书可供高等院校会计专业、审计专业、财务管理专业以及工商管理类专业的学生使用，也可作专业培训和自学参考用书。

目 录
第一章 总论 1
第一节 审计的产生和发展 1
一、审计产生的客观基础 1
二、政府审计的产生与发展 1
三、注册会计师审计的起源与发展 4
四、内部审计的起源与发展 8
第二节 审计的性质 9
一、审计的基本概念 9
二、审计关系 10
三、审计的特征 11
四、审计对象 12
五、审计的职能 12
六、审计的分类 13
第三节 审计目标 15
一、审计总目标 15
二、财务报表审计中的责任划分 16
三、被审计单位管理层对财务报表 的认定与具体审计目标 17
第四节 审计组织和审计人员 20
一、审计组织 20
二、审计人员 24
本章小结 25
自测题 26
练习题 26
阅读资料 28
第二章 注册会计师职业规范与法律 责任 32
第一节 注册会计师职业道德规范 32
一、注册会计师职业道德的含义和 作用 32
二、中国注册会计师职业道德基本 原则 32
第二节 注册会计师执业准则 36
一、注册会计师执业准则的定义和 作用 36
二、中国注册会计师执业准则 37
三、中国注册会计师执业准则 指南 39
第三节 注册会计师职业后续教育 制度 40
一、职业后续教育的定义和作用 40
二、中国注册会计师职业后续教育 制度的主要内容 41
第四节 注册会计师的法律责任 43
一、会计责任与审计责任 43
二、注册会计师法律责任产生的 原因 45
三、注册会计师法律责任的种类 46
四、我国法律对注册会计师法律 责任的规范 47
五、注册会计师法律责任的防范 49
本章小结 51
自测题 52
练习题 52
案例分析 54
阅读资料 55
第三章 审计过程和审计方法 57
第一节 审 计 过 程 57
一、审计的计划阶段 57
二、审计的实施阶段 60
三、审计的终结阶段 61
第二节 审计方法 62
一、顺查法与逆查法 62
二、详查法与抽样法 64
第三节 审 计 抽 样 64
一、审计抽样的定义 64
二、审计风险与审计抽样 65
三、审计抽样的种类 66
四、审计抽样的基本步骤 68
本章小结 75
自测题 76
练习题 76
案例分析 78
阅读资料 79
第四章 计划审计工作及其重要 性和 审计风险 81
第一节 计划审计工作 81
一、计划审计工作的作用 81
二、计划审计工作的内容 82
三、编制审计计划 84
四、对计划审计工作的记录 86
第二节 重要性 87
一、重要性的含义 87
二、重要性水平的确定 88
三、重要性与审计风险的关系 90
四、评价审计结果时对重要性的 考虑 92
第三节 审计风险 94
一、审计风险的概念及其组成 要素 94
二、识别和评估重大错报风险 95
三、控制检查风险 98
本章小结 99
自测题 99
练习题 99
案例分析 101
阅读资料 103
第五章 审计证据与审计工作底稿 105
第一节 审计证据 105
一、审计证据的含义和作用 105
二、审计证据的基本特征 106
三、审计证据的种类 109
四、审计证据的获取、整理、鉴定 和综合 111
第二节 审计工作底稿 114
一、审计工作底稿的性质和作用 114
二、审计工作底稿的种类 116
三、审计工作底稿的基本内容和 编制要求 117
四、审计工作底稿的复核 119
五、审计工作底稿的归档和保管 119
本章小结 120
自测题 121
练习题 121
案例分析 124
阅读资料 125
第六章 内部控制及其评审 127
第一节 内部控制概述 127
一、内部控制的含义 127
二、内部控制的作用 128
三、内部控制的目标 129
四、与审计相关的内部控制 129
五、内部控制的分类 130
六、内部控制的局限性 132
七、内部控制与现代审计的 关系 132
第二节 内部控制整体框架的内容 133
一、内部控制思想的历史演进 133
二、内部控制整体框架 133
三、内部控制的内容 136
第三节 内部控制的评审 139
一、了解内部控制 139
二、记录对内部控制了解的情况 140
三、内部控制的测试 142
四、控制风险评估 146
第四节 管理建议书 148
一、管理建议书的意义 148
二、管理建议书的结构和内容 148
三、管理建议书的编制和出具 要求 150
本章小结 150
自测题 151
练习题 151
案例分析 154
阅读资料 154
第七章 销售与收款循环审计 156
第一节 销售与收款业务循环的特性 156
一、销售与收款循环的主要业务 活动 156
二、销售与收款循环的主要凭证和 会计记录 157
第二节 销售与收款循环的内部控制及 其测试 159
一、销售与收款循环的内部控制 159
二、销售与收款循环内部控制测试 160
第三节 主营业务收入审计 162
一、主营业务收入审计目标 162
二、主营业务收入的实质性测试 162
第四节 应收账款审计 166
一、应收账款审计目标 166
二、应收账款的实质性测试 166
第五节 其他相关账户的审计 173
一、应收票据审计 173
二、应交税金审计 174
本章小结 175
自测题 175
练习题 176
案例分析 177
阅读资料 177
第八章 购货与付款循环审计 181
第一节 购货与付款循环的特性 181
一、购货与付款循环中的主要业务 活动 181
二、购货与付款循环的主要凭证与 会计记录 183
第二节 购货与付款循环的内部控制及 其测试 184
一、购货与付款循环的内部控制 184
二、购货与付款循环的内部控制 测试 187
三、固定资产的内部控制和控制 测试 189
第三节 应付账款的审计 190
一、应付账款的审计目标 190
二、应付账款的实质性程序 190
第四节 固定资产的审计 193
一、固定资产审计 193
二、累计折旧审计 198
第五节 其他相关账户的审计 200
一、预付账款审计 200
二、固定资产减值准备审计 201
三、固定资产清理审计 202
四、工程物资审计 202
五、在建工程审计 203
六、应付票据审计 204
本章小结 204
自测题 205
练习题 205
案例分析 207
阅读资料 208
第九章 生产循环审计 210
第一节 生产循环的特性 210
一、生产循环的主要业务活动 210
二、生产循环的主要凭证与会计 记录 211
第二节 生产循环的内部控制及其 测试 212
一、生产循环的内部控制 212
二、生产循环的控制测试 214
第三节 存 货 审 计 216
一、存货审计目标 216
二、存货审计的实质性程序 217
第四节 应付职工薪酬审计 223
一、应付职工薪酬审计目标 223
二、应付职工薪酬审计的实质性 程序 224
第五节 其他相关账户审计 224
一、主营业务成本的审计 224
二、存货跌价准备的审计 226
本章小结 226
自测题 226
练习题 227
案例分析 229
阅读资料 234
第十章 筹资与投资循环审计 236
第一节 筹资与投资循环的特性 236
一、筹资与投资循环概述 236
二、筹资与投资循环主要业务 活动 237
三、筹资和投资涉及的主要凭证和 会计记录 238
第二节 筹资与投资循环的内部控制及 其测试 240
一、筹资循环的内部控制及其 测试 240
二、投资活动的内部控制及其 测试 242
第三节 负 债 审 计 244
一、审计目标 245
二、实质性测试的内容 245
第四节 投资审计 249
一、投资的审计目标 250
二、投资的实质性测试 250
第五节 所有者权益审计 254
一、审计的目标 254
二、实质性测试的内容 254
第六节 其他相关账户的审计 258
一、无形资产的审计 258
二、其他应收款的审计 259
三、应付股利的审计 260
四、财务费用的审计 260
本章小结 261
自测题 262
练习题 262
案例分析 264
阅读资料 266
第十一章 货币资金审计 267
第一节 货币资金与业务循环 267
一、货币资金同业务循环之间的 关系 267
二、货币资金的主要凭证和会计 记录 268
第二节 货币资金的内部控制及其 测试 268
一、货币资金的内部控制 268
二、货币资金的控制测试 269
第三节 库存现金审计 270
一、库存现金的审计目标 270
二、库存现金的实质性程序 271
第四节 银行存款审计 273
一、银行存款的审计目标 273
二、银行存款审计的实质性程序 274
第五节 其他货币资金审计 277
一、其他货币资金的审计目标 278
二、其他货币资金审计的实质性 程序 278
本章小结 278
自测题 279
练习题 279
案例分析 280
阅读资料 283
第十二章 审计报告 291
第一节 审计报告编制前的工作 291
一、编制审计差异调整表和试算 平衡表 291
二、获取管理层声明书 294
三、获取律师声明书 299
四、执行分析程序 300
五、撰写审计总结 301
六、评价审计结果 301
七、与客户沟通 303
第二节 审计报告概述 304
一、审计报告的作用 304
二、审计报告的种类 304
三、审计报告的基本内容 305
第三节 审计报告的基本类型 307
一、标准审计报告 307
二、非标准审计报告 309
第四节 审计报告的编制 315
一、编制审计报告的步骤 315
二、编制和使用审计报告的要求 316
第五节 期后发现的事实 317
一、期后发现审计报告日存在的 事实 317
二、在财务报表公布日后发现的 重大不一致和重大错报 318
本章小结 319
自测题 319
练习题 320
案例分析 321
阅读资料 321
第十三章 其他审计与财务报表审阅 328
第一节 特殊目的审计报告 328
一、特殊目的审计 328
二、特殊目的审计报告要素 329
三、特殊目的审计报告 330
第二节 验资 335
一、验资概述 335
二、验资程序 337
三、验资方法 339
四、验资报告 340
第三节 财务报表审阅 341
一、财务报表审阅概述 341
二、审阅业务约定书 342
三、审阅计划 342
四、审阅程序 342
五、应当特别询问的事项 343
六、审阅报告 343
本章小结 344
自测题 345
练习题 345
阅读资料 346
第十四章 其他鉴证业务与相关服务 347
第一节 其他鉴证业务概述 347
一、其他鉴证业务的概念和目标 347
二、其他鉴证的承接与保持 347
三、其他鉴证业务的证据收集 程序 350
四、其他鉴证业务的鉴证报告 350
第二节 预测性财务信息的审核 354
一、预测性财务信息的含义 354
二、预测性财务信息的审核程序 356
三、审核报告 359
第三节 对财务信息执行商定程序 360
一、对财务信息执行商定程序 概述 360
二、对财务信息执行商定程序的 实施 361
三、商定程序业务的报告 362
第四节 代编财务信息 364
一、代编财务信息的概述 364
二、签订业务约定书 365
三、代编财务信息的程序 366
四、代编业务报告 367
本章小结 368
自测题 368
练习题 369
案例分析 369
阅读资料 370
附录 各章练习题参考答案 375
参考文献 382